最近總是有人問：“我要怎么把錢轉回境內？”、“通過什么方式呢？出口退稅？還是他們說的服務費？還是1039之類的？”。

其實這是我們顧問客戶的付費內容，但實在太多人問了，今天就來個坦白局，深度揭秘跨境電商的錢到底怎么合規轉回境內？

01

最簡單的，

往往是最危險的

有些賣家和一些合規機構一提到跨境電商財稅合規，就想到 1039個體工商戶 ，覺得在 義烏小商品城、深圳華南城、江蘇常熟、河南 等地注冊一個個體戶，就可以直接把第三方的錢提款到自己的個人卡了，很簡單方便，稅負也低。

確實，這種做法非常簡單、方便，但最簡單的，往往就是最危險的。

一來， 1039是針對像義烏小商品城那樣的市場聚集區的商戶出臺的陽光結匯政策，并不是專門針對跨境電商，只是一些中介將其政策濫用及范圍夸大，說成是跨境電商的”合規落地神器“。

賣家們只是在義烏小商品城、深圳華南城注冊了一個個體戶，也沒經營檔口也沒人，每年可以結匯幾百萬甚至幾千萬，這不就是前幾年火的不行、現在各地在清算的核定征收政策么？ 后面1039會何去何從？可想而知。

二來， 有一個最最關鍵的點，1039這種模式，使用的是個體工商戶，繳納的是個人所得稅，不是企業所得稅。

也就是說， 賣家在A地可能有幾十人的規模，每年跨境生意做得火熱，人員規模也一直在不斷擴張，但企業所得稅卻幾乎沒交，或交得很少，只有老板在外地交了那可憐的個人所得稅 。

如果A地S局發現該賣家的納稅申報異常，或者接到舉報，下場實地去賣家公司了解情況，可想而知，賣家是沒有任何解釋的余地的！

02

復雜的架構，雖然復雜，

但是更合理、穩健更長遠

我們經常提到跨境電商企業其實是需要搭建一套復雜的架構，去做好財稅合規。

首先，我們多次分享過，海外平臺收入很難確認到境內的店鋪公司賬面 ，其中有報關的原因，也有收匯差異的原因，也有海外平臺費用扣除等等多方面的原因。

所以海外平臺收入只能放在香港公司、美國公司、歐洲公司等境外公司。實際上連上市的大賣如Anker、賽維時代、綠聯科技、三態電子，都是這樣的操作模式，他們在上市過程中已經對證監會的問詢進行了詳細解答，有興趣可以去看一下。

收入雖然放在境外，但是，利潤我們是要轉回來的，畢竟99%的賣家都是中國居民納稅人，且生產經營人員全在境內。

那怎么轉回境內呢？

這時候就需要我們轉換思維，通過重構商業（業務）模式，把單一的跨境電商“賣貨賣貨”模式轉為“研發設計+加工制造+采購+ERP管理+物流倉儲+運營推廣“類似這樣的綜合型業務模式。

比如賽維時代，旗下就有多家功能性子公司，采購及出口主體、研發設計、加工服務、生產主體、倉儲及物流主體等，各家子公司各司其職，定位非常明確清晰。

圖：賽維時代各公司定位（根據其招股說明書自制）

而這樣做的好處是 ，能充分享受相應的政策紅利和稅收優惠的同時，實現跨境電商整個體系的合規及陽光化。

比如，“華城云商”出口貨物給“香港蘭瑪特”，可享受增值稅“免、退稅”；

而“賽維時代”（即總部）提供的綜合運營管理服務和IT技術研發服務，可以享受2016年36號文的關于“跨境服務”免稅的稅收優惠。

另一個好處，就是可以合理合規地把外貿數據和稅收落地到境內。

賽維時代雖然把平臺收入放到了香港等境外公司，但通過出口貨物、采購服務、物流倉儲服務、IT信息技術服務等方式，把80%的利潤轉移入了境內各家公司。

圖：賽維時代2019-2020年各公司利潤分配情況（根據其招股說明書自制）

包括精品賣家如Anker、綠聯，規劃的方式也有類似之處。

有些賣家會問：我也不想上市，體量也沒上市公司這么大，我就是一個十幾個人、幾十個人的小公司，有必要搞這么復雜嗎？

其實是很有必要的！

只不過如果公司體量小、人員少、分布的地點也少，需要設立的功能性子公司相對少一些，架構相對簡單一些，但底層邏輯是類似的。

03

只做出口退稅，

是遠遠不夠的！

我們接觸這么多賣家朋友，發現有些賣家有些誤區，認為采購100%開發票、全部產品做了正規報關出口，就是非常合規了。

其實我們可以算一筆賬：如果海外平臺收入1個億，凈利潤大概10%，也就是1000萬左右，但是確認在境內公司賬面上的利潤卻沒這么多；大家通常的做法是：采購額在2500萬左右，境內出口公司按3000萬報關出口，減去其他費用后，出口公司盈利200萬，凈利潤6.67%，也算符合正常的外貿公司的盈利水平。

但是這樣一來，境內只有盈利200萬， 公司其他的利潤去哪兒了 ？

答案不言而喻，隱藏到海外去了。

然而，賣家的人、貨、辦公室、倉庫，可都在境內！

在如今稅務強監管的環境之下，這種做法，很多賣家也隱約感到不對了。

所以，只做出口退稅，是遠遠不夠的。不管大賣家還是小賣家，我們都推薦要像前面所提到那樣，重構商業模式，捋順業務流程，合理搭建適合當前體系的功能性子公司，來完成跨境電商體系的稅務合規閉環。

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