“合規是我們的核心競爭力”

——納稅信用“九連A”企業、中車齊車公司的經營之道

裝載普通貨物的敞車、轉運大型物品的平車、封閉運輸液體的罐車……在位于黑龍江省的中車齊齊哈爾車輛有限公司展廳內，各式各樣的鐵路貨車模型，記錄著我國鐵路貨運從“走得了”到“走得好”的跨越式發展。

作為我國鐵路貨車制造領軍企業之一，中車齊車公司今年又一次獲評A級納稅人，成功實現納稅信用“九連A”。談到經營之道，該公司副總經理、財務總監樊金成表示：“合規經營至關重要。誠信納稅是企業合規經營的重要組成部分，確保稅務合規管理是公司多年不變的堅持。”

全員參與守護A級納稅信用

走進中車齊車公司財稅部門，每張辦公桌上都放著一個組合擺件——一個老式蒸汽火車頭模型旁，一位穿著鐵路制服的人手里拿著一塊牌子，牌子上寫著“合規是我們的核心競爭力”幾個字。

“這是中車集團總部向企業員工發放的一個擺件，意在提醒每位員工，開展工作時要牢記合規要求，堅持合規經營。”樊金成說，稅務合規是企業合規管理的重要組成部分，具體體現就是依法誠信納稅。

樊金成回憶，中車齊車公司進入澳大利亞、非洲等市場初期，海外客戶對企業情況缺乏了解，連續多年保持A級納稅信用成為中車齊車公司的“加分項”，幫助他們贏得了海外客戶更多的信任。“這讓我們意識到，做好稅務合規管理，就是在增強企業核心競爭力。”樊金成說。

為提升稅務合規意識，中車齊車公司尤其注重企業稅務合規文化培育，定期為財稅團隊成員和重點崗位員工進行稅務合規培訓，內容涵蓋研發項目管理、個人所得稅匯算辦理、發票開具抵扣等重點方面，幫助員工及時準確理解稅收政策要求。同時，建立稅務合規激勵機制，對在稅務合規工作中表現突出的團隊和個人給予表彰，進一步激發財稅團隊工作的積極性和主動性。

在稅務合規理念的引導下，中車齊車公司財稅團隊始終堅持依法依規納稅繳費，在合法合規前提下充分享受各項稅費支持政策，做到“應繳盡繳、應享盡享”。“我們引導企業研發、采購、銷售等業務部門，在日常工作中密切防范發票開具、費用抵扣等方面的稅務風險，共同為守護企業A級納稅信用貢獻力量。”樊金成說。

中車齊齊哈爾車輛有限公司車間內火花四濺，工人們正在加緊生產。

構建全流程稅務合規管理體系

在增強全員稅務合規意識的同時，中車齊車公司積極研究構建貫穿業務全流程的稅務合規管理制度體系，將稅務合規要求嵌入生產、研發、銷售等各個環節。

“合同審核是全流程稅務合規管理體系的起點。”中車齊車公司財務部部長張明介紹，企業簽訂的各類合同都必須經過財稅團隊審核，審核內容包括合同描述的交易內容是否清晰具體，是否存在會影響業務實質判斷的模糊歧義表述，合同交易涉及的主要稅種及對應稅率是否適用準確等，盡可能從源頭預防涉稅風險。

研發管理是中車齊車公司全流程稅務合規管理體系的重要環節之一。企業財務部稅務科科長劉波介紹，鐵路裝備制造行業的研發項目往往耗時較長，研發費用處理比較復雜，對稅務合規管理提出了較高的要求。“比如，公司的碳纖維輕量化重載鐵路貨車項目研發周期長達2年，同時涉及復合材料制備、車載智能監測等多項技術的研究。這種跨周期核算、多個研發項目并行的情況，要求我們在企業進行研發費用歸集時必須依法依規，容不得半點馬虎。”劉波說。

在構建貫穿業務全流程稅務合規管理體系過程中，中車齊車公司財務部門專門設置了研發及新產品管理崗，主要負責與業務部門、研發部門協同聯動，共同處理研發費用歸集相關事宜。在研發項目立項環節，中車齊車公司按照項目類型為每一個研發項目設置專屬編號，在后續研發活動中嚴格按項目歸集各類費用。同時，中車齊車公司財稅團隊結合企業研發實際編制《中車齊車公司研發費用稅務會計差異指引》，明確研發人員費用、直接投入費用等不同費用的歸集標準和范圍，確保能夠依法合規將政策紅利轉化為創新動力。

國家稅務總局齊齊哈爾市鐵鋒區稅務局稅務干部前往中車齊齊哈爾車輛有限公司生產車間，了解企業生產經營情況。

圍繞目標市場建立國別稅務信息庫

作為我國鐵路貨車產品出口基地，中車齊車公司向澳大利亞、新西蘭等30多個國家和地區出口各型鐵路貨車。同時，中車齊車公司設立了1家海外獨資公司、1家海外合資公司和1個海外維保項目組，推動跨境業務從單一的產品輸出向產品輸出、資本輸出、服務輸出并重轉變。

“在跨境經營過程中，稅務合規管理同樣不容忽視。”樊金成介紹，為了避免因不熟悉當地稅收法律法規而引發稅務風險，中車齊車公司依托稅務總局發布的《海外稅收案例庫》，圍繞目標市場建立了個性化國別稅務信息庫，重點研究國外與鐵路裝備行業相關的涉稅規定。

比如，部分非洲國家稅收居民身份的認證標準較為嚴格，且對稅收居民身份證明的格式有特殊要求。中車齊車公司財稅團隊通過國別稅務信息庫了解相關情況，并積極與齊齊哈爾稅務部門溝通，確保能夠開具出符合要求的稅收居民身份證明，進而合規享受稅收協定待遇。

張明告訴記者，中車集團總部高度重視中車齊車公司的國別稅務信息庫的建設。集團總部的國際業務團隊按季度推送國際稅收政策和“走出去”涉稅處理案例，及時分享跨境稅務合規管理經驗，提示投資某個國家和地區需要關注的實操要點。

“稅務總局網站發布的‘稅路通’知識產品，是我們豐富國別稅務信息庫的主要途徑之一。”張明介紹，稅務部門推出的“稅路通”知識產品，對企業來說具有非常重要的參考價值。“特別是通過研究涉及企業目標市場的海外涉稅案例，我們既能了解跨境經營中可能遇到的稅務風險，以及通過法律程序解決涉稅爭議的辦法，還能幫助我們更好地理解相關國家和地區的稅收法律法規及稅務合規要求，進而更好地實現合法經營的目標。”張明說。

提及接下來的稅務合規計劃，樊金成表示，數字化轉型是大企業稅務管理的必然選擇，中車齊車公司將致力完善業財稅一體化管理平臺，實現業財稅全流程、全覆蓋和涉稅業務標準化管理，并按照集團總部的安排適時對接稅務部門樂企平臺，通過提升稅務合規管理水平，推動企業核心競爭力不斷增強。（記者李雨柔 王徽）