CFO必讀：AI正在重構(gòu)企業(yè)費(fèi)用管理

費(fèi)控，不僅是“管控”手段，而是“資源配置”的經(jīng)營(yíng)手段

當(dāng)前國(guó)內(nèi)企業(yè)正面臨多維度的環(huán)境嬗變。外部環(huán)境方面，全球供應(yīng)鏈重構(gòu)帶來(lái)的成本波動(dòng)、貿(mào)易壁壘導(dǎo)致的渠道費(fèi)用激增、數(shù)字化浪潮催生的技術(shù)投入壓力形成三重沖擊。波士頓咨詢研究顯示，2020年以來(lái)制造業(yè)采購(gòu)成本平均上漲23%，而營(yíng)銷費(fèi)用因渠道碎片化增加18%。內(nèi)部環(huán)境層面，組織架構(gòu)的矩陣化演變使得管理成本以每年12%的速度攀升，多元化戰(zhàn)略導(dǎo)致的費(fèi)用結(jié)構(gòu)復(fù)雜化成為新常態(tài)。某家電巨頭2022年財(cái)報(bào)顯示，其管理費(fèi)用率較五年前上升5.2個(gè)百分點(diǎn)，主要源自分支機(jī)構(gòu)擴(kuò)張帶來(lái)的協(xié)同成本。

在經(jīng)濟(jì)增速換擋期，費(fèi)用管理正從后臺(tái)職能走向戰(zhàn)略中樞。國(guó)家統(tǒng)計(jì)局?jǐn)?shù)據(jù)顯示，2023年規(guī)上工業(yè)企業(yè)利潤(rùn)率同比下降0.8個(gè)百分點(diǎn)，應(yīng)收賬款周轉(zhuǎn)天數(shù)延長(zhǎng)至58天。在此背景下，現(xiàn)金流管理成為生命線，某新能源車企通過(guò)構(gòu)建"三級(jí)費(fèi)用管控塔"，將運(yùn)營(yíng)費(fèi)用占比從28%壓縮至21%，在行業(yè)寒冬中實(shí)現(xiàn)正向現(xiàn)金流。這種精細(xì)化管控已超越傳統(tǒng)預(yù)算管理范疇，演變?yōu)楹w戰(zhàn)略解碼、流程再造、數(shù)據(jù)治理的系統(tǒng)工程。

數(shù)字化轉(zhuǎn)型為費(fèi)用管理注入新動(dòng)能。領(lǐng)先企業(yè)通過(guò)搭建智能費(fèi)控平臺(tái)，實(shí)現(xiàn)從費(fèi)用預(yù)算、審批到分析的閉環(huán)管理。某零售集團(tuán)引入AI驅(qū)動(dòng)的動(dòng)態(tài)預(yù)算系統(tǒng)后，營(yíng)銷費(fèi)用ROI提升40%，異常支出識(shí)別效率提高75%。這種技術(shù)賦能使費(fèi)用管理從滯后管控轉(zhuǎn)向事前預(yù)測(cè)，從局部?jī)?yōu)化升級(jí)為全局統(tǒng)籌。

當(dāng)不確定性成為新常態(tài)，費(fèi)用管理能力正重構(gòu)企業(yè)生存法則。埃森哲研究表明，具備成熟費(fèi)控體系的企業(yè)抗風(fēng)險(xiǎn)能力超出行業(yè)平均35個(gè)百分點(diǎn)。在VUCA時(shí)代，這已不僅是財(cái)務(wù)命題，更是關(guān)乎組織韌性的戰(zhàn)略抉擇。未來(lái)企業(yè)的競(jìng)爭(zhēng)，或?qū)⒀葑優(yōu)橘M(fèi)用管理智能化的角逐。

費(fèi)用管理的戰(zhàn)略價(jià)值：從生存到突圍

1，現(xiàn)金流安全閥

在經(jīng)濟(jì)下行周期中，費(fèi)用管控直接關(guān)聯(lián)現(xiàn)金流健康度。2023年規(guī)上工業(yè)企業(yè)利潤(rùn)率同比下降0.8個(gè)百分點(diǎn)，應(yīng)收賬款周轉(zhuǎn)天數(shù)增至58天。某新能源車企通過(guò)“三級(jí)費(fèi)用管控塔”模型，將運(yùn)營(yíng)費(fèi)用占比從28%壓縮至21%，在行業(yè)虧損潮中實(shí)現(xiàn)正向現(xiàn)金流。

2，研發(fā)投入的效益博弈

高研發(fā)投入需匹配產(chǎn)出效率。以S生物為例，2023年研發(fā)費(fèi)用率達(dá)19%，但其通過(guò)管線聚焦，預(yù)期2024年將研發(fā)費(fèi)率降至13%的同時(shí)提升專利轉(zhuǎn)化率。反之，科創(chuàng)板部分企業(yè)研發(fā)費(fèi)用遠(yuǎn)超營(yíng)收（如A生物研發(fā)費(fèi)用為收入的323.73%），凸顯高風(fēng)險(xiǎn)投入的生存挑戰(zhàn)。

3，全球化下的匯率風(fēng)險(xiǎn)管理

財(cái)務(wù)費(fèi)用率波動(dòng)受匯率影響顯著。S科技因海外收入占比高，2023年財(cái)務(wù)費(fèi)用率波動(dòng)達(dá)-6%至4%，倒逼企業(yè)建立外匯對(duì)沖機(jī)制，將不可控風(fēng)險(xiǎn)轉(zhuǎn)化為可控成本。

費(fèi)用管理不再是簡(jiǎn)單的“降本”，而是通過(guò)數(shù)據(jù)驅(qū)動(dòng)的結(jié)構(gòu)性調(diào)整，實(shí)現(xiàn)資源的最優(yōu)配置。2024年，隨著經(jīng)濟(jì)復(fù)蘇的不確定性延續(xù)，企業(yè)需在費(fèi)用投入的“攻守平衡”中構(gòu)建韌性——既要通過(guò)研發(fā)投入儲(chǔ)備技術(shù)壁壘，又需借力智能化工具嚴(yán)控運(yùn)營(yíng)成本，方能在周期波動(dòng)中立于不敗之地。

費(fèi)用控制需要用智能化實(shí)現(xiàn)資源結(jié)構(gòu)性優(yōu)化

在數(shù)字經(jīng)濟(jì)與可持續(xù)發(fā)展背景下，財(cái)務(wù)轉(zhuǎn)型進(jìn)入生態(tài)構(gòu)建階段。2024年《財(cái)務(wù)管理轉(zhuǎn)型之路》報(bào)告指出，頭部企業(yè)如阿里巴巴已通過(guò)區(qū)塊鏈技術(shù)實(shí)現(xiàn)供應(yīng)鏈金融的透明化管理，財(cái)務(wù)職能從企業(yè)內(nèi)部延伸至產(chǎn)業(yè)鏈協(xié)同。同時(shí)，ESG（環(huán)境、社會(huì)與治理）指標(biāo)的引入，要求財(cái)務(wù)部門在碳核算與綠色金融領(lǐng)域發(fā)揮主導(dǎo)作用。費(fèi)用控制也必然會(huì)在這個(gè)背景下發(fā)生更大的變化。

1，技術(shù)賦能精細(xì)化管理

智能費(fèi)控系統(tǒng)可提升費(fèi)用審批效率40%以上，如某零售集團(tuán)引入AI動(dòng)態(tài)預(yù)算后，營(yíng)銷費(fèi)用ROI提升40%。2024H1數(shù)據(jù)顯示，采用數(shù)字化工具的企業(yè)管理費(fèi)用率較傳統(tǒng)企業(yè)低2-3個(gè)百分點(diǎn)。

2，費(fèi)用結(jié)構(gòu)戰(zhàn)略性重構(gòu)

傳統(tǒng)費(fèi)用管理往往聚焦于局部成本壓縮，而戰(zhàn)略性重構(gòu)強(qiáng)調(diào)從價(jià)值鏈視角重新定位費(fèi)用投入重心。以制造業(yè)服務(wù)化轉(zhuǎn)型為例，企業(yè)通過(guò)整合研發(fā)、生產(chǎn)、銷售及售后服務(wù)環(huán)節(jié)，將費(fèi)用結(jié)構(gòu)從“重資產(chǎn)”轉(zhuǎn)向“輕服務(wù)”，服務(wù)收入占比提升至30%以上的企業(yè)，其利潤(rùn)率平均高出行業(yè)均值5.2個(gè)百分點(diǎn)。例如，某家電企業(yè)通過(guò)服務(wù)化轉(zhuǎn)型，將售后服務(wù)成本占總成本的比例從12%降至8%，同時(shí)服務(wù)收入貢獻(xiàn)率從15%提升至28%，實(shí)現(xiàn)了費(fèi)用結(jié)構(gòu)的“降本增效”協(xié)同。

3，費(fèi)用結(jié)構(gòu)需與業(yè)務(wù)生命周期高度匹配：

成長(zhǎng)期企業(yè)：側(cè)重銷售與研發(fā)投入。如B車企2022年研發(fā)費(fèi)用增長(zhǎng)133.44%，推動(dòng)新能源車市占率突破25%；

成熟期企業(yè)：轉(zhuǎn)向管理效率優(yōu)化。L汽車2024Q1管理費(fèi)用率壓縮至4.0%，通過(guò)組織扁平化實(shí)現(xiàn)人均效能提升30%；

衰退期企業(yè)：需加速非核心資產(chǎn)剝離。某房地產(chǎn)企業(yè)通過(guò)出售非核心商業(yè)資產(chǎn)，將銷售費(fèi)用率從18%降至12%，同時(shí)聚焦高毛利住宅項(xiàng)目。

簡(jiǎn)化：在不同發(fā)展階段的企業(yè)中，成長(zhǎng)期企業(yè)側(cè)重銷售與研發(fā)投入，如B車企在2022年通過(guò)研發(fā)費(fèi)用的大幅增長(zhǎng)（133.44%），成功推動(dòng)新能源車的市場(chǎng)占有率突破25%；成熟期企業(yè)需要轉(zhuǎn)向管理效率優(yōu)化，如L汽車在2024年第一季度將管理費(fèi)用率壓縮至4.0%，并通過(guò)組織扁平化實(shí)現(xiàn)人均效能提升30%；衰退期企業(yè)則需加速非核心資產(chǎn)剝離，如某房地產(chǎn)企業(yè)將銷售費(fèi)用率從18%降至12%，同時(shí)聚焦高毛利住宅項(xiàng)目，以優(yōu)化資源配置。

費(fèi)用結(jié)構(gòu)的戰(zhàn)略性重構(gòu)本質(zhì)上是企業(yè)資源再配置能力的體現(xiàn)。其核心邏輯包括：

1，數(shù)據(jù)驅(qū)動(dòng)決策：通過(guò)實(shí)時(shí)數(shù)據(jù)監(jiān)控與預(yù)測(cè)模型，實(shí)現(xiàn)費(fèi)用投入與產(chǎn)出效益的動(dòng)態(tài)校準(zhǔn)；

2，彈性預(yù)算機(jī)制：建立與業(yè)務(wù)波動(dòng)聯(lián)動(dòng)的預(yù)算模型，如科創(chuàng)板企業(yè)研發(fā)費(fèi)用彈性浮動(dòng)區(qū)間達(dá)±30%；

3，組織協(xié)同再造：打破部門壁壘，建立“費(fèi)用-價(jià)值”聯(lián)動(dòng)考核體系，某科技公司將銷售費(fèi)用與客戶終身價(jià)值（CLV）掛鉤后，客戶留存率提升18%。

人工智能的發(fā)展必然會(huì)帶來(lái)企業(yè)組織的變化

DeepSeek推出的模型，以O(shè)penAI十分之一的成本實(shí)現(xiàn)了同等性能，推動(dòng)企業(yè)營(yíng)銷、研發(fā)等費(fèi)用率優(yōu)化，使得企業(yè)使用AI提升管理水平，成本更低。匯聯(lián)易2024年已經(jīng)幫40多家客戶在費(fèi)用管理方面利用AI來(lái)處理審核等相關(guān)事務(wù)。

AI已經(jīng)帶來(lái)了管理結(jié)構(gòu)的變化。

AI技術(shù)的應(yīng)用推動(dòng)了企業(yè)組織架構(gòu)的扁平化。傳統(tǒng)層級(jí)管理模式依賴自上而下的指令傳遞，而AI的輔助決策能力和信息傳遞的高效性使得員工能夠更快地獲取關(guān)鍵信息并直接作出決策。這種變化減少了管理層級(jí)，縮短了一線員工與高層管理者之間的距離，提高了決策效率和組織靈活性。

此外，AI技術(shù)的應(yīng)用也導(dǎo)致部分傳統(tǒng)崗位的消失，如初級(jí)財(cái)務(wù)核算員等，同時(shí)催生了新的崗位，費(fèi)用分析崗位等。M醫(yī)療利用AI后，2/3的費(fèi)用審核崗位轉(zhuǎn)型執(zhí)行風(fēng)險(xiǎn)處理以及費(fèi)用數(shù)據(jù)分析。

AI為企業(yè)決策提供了更全面、準(zhǔn)確的數(shù)據(jù)支持。管理者不再依賴有限的樣本數(shù)據(jù)或主觀經(jīng)驗(yàn)，而是可以基于海量數(shù)據(jù)進(jìn)行分析。例如，在費(fèi)用管理決策中，通過(guò)分析歷史大數(shù)據(jù)，企業(yè)可以精準(zhǔn)定位支出風(fēng)險(xiǎn)，制定更有效的管控策略。

AI技術(shù)的引入極大地提高了企業(yè)的工作效率。例如，在財(cái)務(wù)報(bào)銷流程中，AI驅(qū)動(dòng)的自動(dòng)化系統(tǒng)可以快速審核單據(jù)，減少人工干預(yù)。

AI技術(shù)的廣泛應(yīng)用也對(duì)企業(yè)文化提出了新的要求。企業(yè)需要推動(dòng)文化變革，倡導(dǎo)創(chuàng)新和數(shù)據(jù)驅(qū)動(dòng)的管理理念。同時(shí)，企業(yè)還需為員工提供充分的培訓(xùn)，幫助他們提升與AI相關(guān)的技能，如數(shù)據(jù)解讀和新系統(tǒng)操作能力。這種文化變革有助于員工更好地適應(yīng)AI時(shí)代的工作環(huán)境，減少對(duì)新技術(shù)的抵觸情緒。

人工智能給費(fèi)用管理帶來(lái)的變化

在費(fèi)用管理的不斷實(shí)踐中，匯聯(lián)易構(gòu)建了Spark AI技術(shù)平臺(tái)，已經(jīng)在費(fèi)用管理領(lǐng)域取得明顯的效果。舉一些例子：

智能審核

記得“財(cái)務(wù)機(jī)器人”概念出來(lái)的時(shí)候，當(dāng)時(shí)給社會(huì)的震撼是“財(cái)務(wù)要失業(yè)了”，主要指的是“審核”這件事可能沒(méi)有必要了；但是，直到2023年，審核依然是財(cái)務(wù)耗費(fèi)精力最大的工作，甚至諸多共享中心的主要工作就是”費(fèi)用審核”，財(cái)務(wù)依然低頭看票。

原因很簡(jiǎn)單，“審核”不僅要看結(jié)構(gòu)化的單據(jù)信息，更要看業(yè)務(wù)相關(guān)的憑證，比如照片、圖片、協(xié)議文本等等，雖然“發(fā)票”數(shù)電化，發(fā)票的審核及其簡(jiǎn)單，但是隨著費(fèi)用精細(xì)化管理的要求，這些非結(jié)構(gòu)化的憑證的審核要求越來(lái)越精細(xì)，我有客戶審核一類“推廣費(fèi)”，居然要50-60個(gè)人的共享中心來(lái)處理。

用AI的能力，可以很輕松的識(shí)別相關(guān)非結(jié)構(gòu)化的場(chǎng)景，如下：AI甚至可以審核圖片中參會(huì)人員穿衣是否合適這類判斷。

智能風(fēng)控

在費(fèi)控領(lǐng)域的風(fēng)險(xiǎn)控制中，數(shù)據(jù)驅(qū)動(dòng)的風(fēng)險(xiǎn)閉環(huán)管控體系發(fā)揮著至關(guān)重要的作用。該體系通過(guò)風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別與分析、多層級(jí)風(fēng)險(xiǎn)處理、報(bào)告與總結(jié)以及風(fēng)險(xiǎn)展示與模型優(yōu)化四個(gè)關(guān)鍵環(huán)節(jié)，幫助企業(yè)實(shí)現(xiàn)對(duì)費(fèi)用控制的風(fēng)險(xiǎn)管理。

首先，在風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別與分析階段，系統(tǒng)利用內(nèi)置邏輯自動(dòng)、及時(shí)、全面地識(shí)別風(fēng)險(xiǎn)，結(jié)合AI技術(shù)將風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別前置。通過(guò)多維度分析，包括部門、人員、公司和項(xiàng)目等，可以清晰地識(shí)別高風(fēng)險(xiǎn)因素。此外，系統(tǒng)還能按照月份進(jìn)行趨勢(shì)比對(duì)，幫助企業(yè)了解風(fēng)險(xiǎn)走勢(shì)，并自動(dòng)生成觀點(diǎn)分析，突出重點(diǎn)，便于管理人員查看。

其次，在多層級(jí)風(fēng)險(xiǎn)處理階段，企業(yè)通過(guò)建立多級(jí)風(fēng)險(xiǎn)處理機(jī)制，實(shí)現(xiàn)從管理員初篩到員工確認(rèn)，再到直屬領(lǐng)導(dǎo)批復(fù)，最后由管理員最終確認(rèn)的流程。這種機(jī)制確保了風(fēng)險(xiǎn)處理的嚴(yán)謹(jǐn)性和有效性。

報(bào)告與總結(jié)環(huán)節(jié)則通過(guò)多維明細(xì)報(bào)表展示風(fēng)險(xiǎn)數(shù)據(jù)，幫助企業(yè)進(jìn)行深入分析和總結(jié)。最后，風(fēng)險(xiǎn)展示與模型優(yōu)化環(huán)節(jié)通過(guò)風(fēng)險(xiǎn)數(shù)據(jù)鉆取至相應(yīng)單據(jù)層，實(shí)現(xiàn)風(fēng)險(xiǎn)層層追溯，并按照模型出具風(fēng)險(xiǎn)分析報(bào)告，便于總結(jié)和優(yōu)化分析模型。

綜上所述，數(shù)據(jù)驅(qū)動(dòng)的風(fēng)險(xiǎn)閉環(huán)管控體系在費(fèi)控領(lǐng)域的應(yīng)用，不僅提高了風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別和處理的效率，還增強(qiáng)了風(fēng)險(xiǎn)管理的透明度和可追溯性，從而幫助企業(yè)更有效地控制費(fèi)用風(fēng)險(xiǎn)。

以稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)為例，利用附件信息，以及系統(tǒng)中所積累的數(shù)據(jù)試下智能化風(fēng)險(xiǎn)控制。

在費(fèi)用控制中，稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的處理方法主要包括四個(gè)方面：

1，國(guó)稅黑名單發(fā)票：通過(guò)國(guó)稅黑名單識(shí)別模型，自動(dòng)獲取并校驗(yàn)發(fā)票，及時(shí)發(fā)現(xiàn)黑名單發(fā)票。

2，稅務(wù)非正常戶發(fā)票：利用稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)供應(yīng)商識(shí)別模型，自動(dòng)校驗(yàn)并發(fā)現(xiàn)非正常戶清單發(fā)票。

3，不合規(guī)發(fā)票：應(yīng)用發(fā)票合規(guī)稽核模型，智能識(shí)別不合規(guī)異常發(fā)票，減輕人工檢查負(fù)擔(dān)。

4，已入賬后發(fā)票被紅沖：通過(guò)已入賬異常發(fā)票識(shí)別模型，定期輪詢已入賬發(fā)票，規(guī)避稅務(wù)合規(guī)風(fēng)險(xiǎn)。

這些方法通過(guò)鏈接稅局端能力，實(shí)現(xiàn)自動(dòng)化和智能化的稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)控制，提高效率并降低風(fēng)險(xiǎn)。

財(cái)務(wù)服務(wù)

在費(fèi)用控制的過(guò)程中，財(cái)務(wù)與業(yè)務(wù)需要進(jìn)行異常事務(wù)的交互，財(cái)務(wù)共享中心要接到大量的異常處理，而利用大語(yǔ)言模型能力，可以做到在流程中由AI回復(fù)員工的詢問(wèn)。

左側(cè)是員工提交單據(jù)時(shí)的AI審核界面，顯示了單據(jù)審核不通過(guò)的原因和建議。右側(cè)是Service Copilot的對(duì)話框，用戶詢問(wèn)關(guān)于單據(jù)被退回和預(yù)訂失敗的問(wèn)題，系統(tǒng)提供了詳細(xì)的審核失敗原因和解決方案。整個(gè)流程體現(xiàn)了通過(guò)AI技術(shù)提高單據(jù)通過(guò)率和降低財(cái)務(wù)問(wèn)詢工作量的目標(biāo)。

結(jié)語(yǔ)

在企業(yè)精細(xì)化管理、資源優(yōu)化配置以及風(fēng)險(xiǎn)控制要求更高的VUCA時(shí)代，費(fèi)用控制作為CFO進(jìn)行資源配置的重要手段，需要與業(yè)務(wù)更加融合，迅速反應(yīng)外部環(huán)境變化，這甚至遠(yuǎn)遠(yuǎn)超出了人工流程處理信息的能力；大語(yǔ)言模型的橫空出世以及Deepseek等開(kāi)源模型的迅速迭代，使得財(cái)務(wù)信息處理的能力有質(zhì)的飛躍，改變了原來(lái)以“管控”為主的費(fèi)控模式，更多的向“資源優(yōu)化配置”為核心的經(jīng)營(yíng)思維轉(zhuǎn)變。

AI改變不僅是能力范圍，更加改變企業(yè)費(fèi)控的價(jià)值取向！