9月5日訊（記者 高艷云）在審IPO企業遭罰，與此同時保薦機構、會計所均收到罰單。在審狀態的企業連帶中介機構被罰，還是較為罕見的情況。

9月4日，深交所發布3張罰單，分別開給了擬IPO企業賽克賽斯及公司實控人、董事長鄒方明，公司總經理、董事柏桓，財務總監鄭學剛；保薦機構海通證券及項目保薦代表人韋健涵、朱文杰；信永中和會計所及項目簽字注冊會計師畢強、燕進均開出了被采取書面警示的自律監管措施。

根據罰單，賽克賽斯未如實披露業務推廣相關內部控制薄弱環節、部分推廣活動驗收存在瑕疵情形，相關審核問詢回復與實際情況不符，未能保證發行上市申請文件和信息披露的真實、準確、完整。

從保薦機構來看，海通證券及上述兩保代未嚴格按照相關執業規范的要求，充分關注并審慎核查發行人業務推廣相關內部控制薄弱環節及部分推廣活動驗收存在瑕疵的情形，發表的核查意見不審慎，對發行人資金流水核查取證不充分，對終端客戶走訪、視頻訪談程序不到位。信永中和會計所及兩注會未對與專業職責有關的事項履行特別注意義務。

有市場人士稱，賽克賽斯業務推廣費用較高，3個報告期的營收占比均在四成以上，甚至接近五成，罰單明確指出了公司業務推廣過程存薄弱環節。近年來，醫藥企業學術推廣中的行賄問題頻頻受到關注。

深交所網站顯示，賽克賽斯目前處于“已問詢”階段，并未撤回，且還未到“上市委會議”。賽克賽斯此前擬在科創板上市，但于2020年10月8日因撤回材料終止上市，中介機構同為海通證券與信永中和會計所。

業務推廣費占營收四成

招股說明書（申報稿）顯示，賽克賽斯聘請CSO推廣服務商開展調研與咨詢、學術推廣、展覽與宣傳及會議會務等推廣活動，2020-2022年各期業務推廣費分別為1.29億元、2.04億元、1.74億元，占營業收入比例分別為44.62%、46.72%、39.95%。

證監會現場檢查發現，賽克賽斯業務推廣相關內部控制存在薄弱環節，包括未按照內部制度規定對CSO服務商準入相關的關鍵審查工作留存紙質材料、未對CSO服務商是否符合規定的準入條件進行實質審查、對CSO服務商推廣活動監督抽檢比例較低等。

現場檢查還發現，賽克賽斯部分推廣活動驗收存在瑕疵，包括推廣項目驗收單內容設計簡單，無法完整反映驗收的具體情況；部分項目驗收單顯示的材料清單與后附材料不一致，部分項目驗收單顯示在未收到發票情況下通過驗收；學術推廣項目的驗收材料沒有打卡記錄、現場走訪等證明材料；驗收材料普遍存在未記錄會議或展覽舉辦具體地點等異常情形。

深交所在審核過程中，針對賽克賽斯業務推廣費入賬憑證的具體審核標準、流程以及推廣費用的真實性、準確性等情況進行了問詢。公司回復稱，公司建立了較為完善的業務推廣費內控管理機制，通過事前嚴格把關CSO團隊、事中隨機抽取部分業務活動進行監督、事后審核驗收推廣相關證明材料等，確保CSO服務商按照約定開展業務推廣活動，其提供的票據系基于真實業務發生。公司相關審核問詢回復與前述現場檢查發現的實際情況不符。

深交所上市審核中心指出，賽克賽斯及上述負責人應當引以為戒，嚴格遵守法律、法規和深交所業務規則的規定，誠實守信、規范運作，保證發行上市申請文件和信息披露的真實、準確、完整。

海通證券未審慎核查業務推廣內控薄弱環節

深交所指出，海通證券及兩保代未充分關注并審慎核查賽克賽斯業務推廣相關內部控制薄弱環節，及部分推廣活動驗收存在瑕疵的情形。對賽克賽斯推廣活動核查程序有效性、充分性不足，核查工作不到位，發表的核查意見不審慎，相關審核問詢回復與實際情況不符。

一是底稿中未見對調研報告實用性的分析及結論，未對CSO服務商調研咨詢報告模板化、簡單化、單價偏高、實用性不強等問題給予充分關注并進一步核驗。

二是底稿中未見對學術拜訪活動打卡記錄的真實性進行核查，未對已公示注銷醫療機構資質的醫院仍在拜訪清單之列等異常情形給予充分關注并進一步核驗。

三是未對推廣項目驗收材料中未記錄會議或展覽舉辦具體地點等異常情形保持合理職業懷疑并進一步核查相關項目的真實性。

海通證券對資金流水核查取證不充分，包括，對實際控制人配偶報告期內單筆超過5萬元的信用卡還款支出僅取證信用卡的還款記錄，未進一步核查具體消費情況；對實際控制人配偶部分單筆超過5萬元的資金流水僅簡單備注用途，底稿中未見進一步取證材料等。

證監會現場檢查發現，海通證券對終端客戶走訪、視頻訪談程序不到位，包括部分實地走訪底稿未留存訪談人員身份信息等證明材料、視頻訪談底稿均無被訪談人員簽字以及部分訪談無身份信息截圖等。

深交所要求，海通證券應當引以為戒，采取切實措施進行整改，對照相關問題進行內部追責，并自收到本監管函之日起二十個交易日內向本所提交經保薦業務負責人、質控負責人、內核負責人簽字并加蓋公司公章的書面整改報告。你們在從事保薦業務過程中，應當嚴格遵守法律法規、深交所業務規則和保薦業務執業規范的規定，誠實守信、勤勉盡責，認真履行保薦職責，切實提高執業質量，保證招股說明書和出具文件的真實、準確、完整。

（記者 高艷云）