IT之家 12 月 1 日消息，財政部、科技部今日發布關于印發《關于進一步加強科學事業單位內部控制建設的指導意見》（下稱《指導意見》）的通知。

《指導意見》提出，到 2027 年，基本建立健全權責清晰、制衡有力、運行有效、監督到位的內部控制體系，嚴肅財經紀律，合理保證科學事業單位經濟活動和科研活動合法合規、資產安全和使用有效、財務信息真實完整，有效預防腐敗與科研失信行為，提高科研資源配置水平和使用效益，支持科學事業單位高質量發展。到 2035 年，各科學事業單位內部控制體系更加健全，內部控制推動單位科研能力提升更加有效，為建設科技強國奠定堅實基礎。

IT之家附主要任務和措施如下：

（一）持續優化科學事業單位內部控制環境。

1.建立健全科學事業單位內部控制領導機制。充分發揮科學事業單位黨組織在內部控制建設中的領導作用，內部控制相關重要議題應提請黨組織決策審議。明確科學事業單位主要負責人是內部控制建設和實施工作的首要責任人，明確領導班子其他成員作為各自分管領域內部控制建設與實施的負責人，將內部控制工作納入領導班子年度履職清單。

2.建立健全科學事業單位內部控制工作機制。成立內部控制領導小組，明確內部控制建設的牽頭部門和監督評價部門，監督評價部門應當與建設牽頭部門相互分離；科學事業單位內部各部門是本部門內部控制建設和實施的責任主體，部門負責人對本部門的內部控制有效性負責。

3.建立健全科學事業單位內部控制制衡機制。完善科學事業單位議事決策機制，明確“三重一大”事項的具體內容和標準，嚴格履行“三重一大”事項集體決策程序；強化內部控制關鍵崗位責任制，制定關鍵崗位職責清單，確保不相容崗位相互分離；實行內部控制關鍵崗位輪崗制度，明確輪崗周期，對不具備輪崗條件的崗位應當采取專項審計等控制措施；加強內部授權審批控制，明確各崗位辦理業務和事項的權限范圍、審批程序和相關責任；明確定期對會計資料進行內部審計的辦法和程序。

4.合理制定科學事業單位發展規劃。按照黨中央和國家關于科技改革發展的方針政策和決策部署要求制定單位自身的發展規劃；加強對發展規劃實施情況的評估，根據實際需要對發展規劃作出調整的，應當按照規定予以調整。

5.強化科學事業單位內部控制文化建設。定期組織科學事業單位領導班子和科研人員學習內部控制知識，開展內部控制典型案例的學習交流，創新方式方法，提高全體科研人員對科研領域共性風險及單位個性風險的認識，持續營造全員參與建設內部控制的良好氛圍。

6.加強科學事業單位內部控制人才隊伍建設。鼓勵設立內部控制工作崗位，配備專職工作人員。通過交流研討、專題培訓、案例教學等方式，提升科學事業單位內部控制崗位人員的專業技能和綜合素質，為內部控制建設提供人力資源保障。

（二）穩步推進科學事業單位風險評估工作。

7.健全完善定期風險評估機制。成立風險評估工作小組或明確開展風險評估的實施部門，至少每年組織一次風險評估，明確風險點，分析風險發生可能性和風險影響程度，確定風險清單，形成書面風險評估報告；充分關注內外部環境變化對風險評估的影響，當外部環境、經濟活動、科研活動或管理要求等發生重大變化時，及時對經濟活動和科研活動的風險重新進行評估。可根據需要聘請具有專業勝任能力的第三方機構開展風險評估工作。

8.強化科學事業單位重點經濟活動和科研活動的風險評估。在開展單位層面風險評估的基礎上，加強預算、收支、采購、資產管理、建設項目、合同管理等經濟活動，以及科研活動重點領域的風險評估工作。定期或不定期向科學事業單位領導班子報送風險評估結果。

9.重視科學事業單位風險評估結果應用與風險應對措施。在全面分析科學事業單位內外部環境、管理現狀和風險管理水平的基礎上，運用風險規避、風險降低、風險分擔和風險承受等風險應對策略，通過不相容崗位相互分離、授權審批、歸口管理、預算控制、財產保護控制、會計控制、單據控制、信息內部公開等控制方法，實現對風險的有效控制。

（三）健全完善科學事業單位經濟活動內部控制措施。

10.加強預算管理。認真落實科學事業單位的預算管理主體責任，建立健全包括科研資金在內的預算編制、審批、執行、決算與績效管理等預算內部管理制度，明確各部門在預算管理中的職責和權限，實施動態監管，確保經費合理規范使用。將零基預算理念全面引入預算管理，打破支出固化僵化格局。規范項目預算編制，確保項目預算與任務、項目目標與經費相匹配。建立健全預算評估評審工作機制，重點加強對項目預算的目標相關性、政策相符性、經濟合理性的審核。強化預算剛性約束，堅持“無預算不支出”原則。建立預算編制、執行中的溝通協調機制，加強資源統籌，聚焦單位戰略規劃和工作計劃。落實全過程預算績效管理，加強事前績效評估、績效目標管理、績效監控、績效評價及結果應用。

11.強化收支管理。健全收入內部管理制度，依法依規組織各類收入，規范各類收費事項，保證收入完整，各項收入應全部納入單位預算，及時入賬，統一核算、統一管理。健全票據管理制度，明確各類票據的申領、啟用、核銷、銷毀等程序和手續。完善項目經費收支管理辦法和各關鍵崗位的職責權限，明確項目負責人是項目經費管理的直接責任人。明確各類支出的關鍵控制點，按照相關規定開展成本核算；貫徹落實改進完善財政科研項目資金管理等有關政策，建立健全科研人員出國（境）、業務性會議、培訓費、差旅費、勞務費及咨詢費等管理辦法，做到“厲行節約，反對浪費”。按要求提取間接費用，完善間接費用的內部管理辦法。包干制科研經費嚴格遵循包干使用、權責統一的原則，細化明確經費使用負面清單，強化事前承諾與事后公示機制。堅決杜絕套取資金、虛報冒領相關費用、違規列支科研經費等行為，堅決杜絕制度外收支和“小金庫”，嚴禁與合作對象間違規利益輸送，規范項目結余資金管理，健全結余資金盤活機制，減少資金沉淀。建立健全債務內部管理制度，完善隱性債務風險管控機制，嚴禁違規違法舉債，及時對賬和清償債務，防范和控制財務風險。健全印簽（含密鑰、數字證書）管理制度，明確各類印簽（含密鑰、數字證書）的制作、啟用、保管、銷毀等程序和手續。

12.加強采購管理。建立健全采購內部控制管理制度，明確職責劃分與歸口管理；落實國家對科研設備、耗材的采購政策；科學劃分貨物、工程和服務采購項目，根據采購項目特點選擇適宜的采購方式，確定采購過程中的關鍵管控環節，細化采購執行中需求管理、政策落實、履約驗收、信息公開等重點環節的控制措施。對采購限額標準以上的對外委托業務應執行政府采購有關規定。

13.強化資產管理。健全資產內部管理制度，明確相關部門和崗位的職責權限，強化對配置、使用和處置等關鍵環節的管控；按規定程序和標準配置資產，強化流動資產、固定資產和無形資產等的管理和利用；落實定期清查盤點與報告制度；規范資產出租出借和處置，推動大型科研儀器設備等資產共享共用，建立健全收費制度，推動低效運轉、閑置資產通過多種方式盤活利用，運用全國行政事業單位國有資產調劑共享平臺開展資產調劑、共享工作。

14.加強對外投資及所屬單位管理。嚴格控制對外投資，明確對外投資的可行性評估和集體決策機制；明確對外投資的可行性研究與評估、決策與執行、處置等各環節的控制措施；加強對投資項目的追蹤管理，建立責任追究制度。強化所屬單位管理，明確所屬單位的職能定位和權限，建立健全對分支機構、下設企業、掛靠非營利機構等所屬單位的管理體制機制；采取切實有效措施履行國有資產監管職責，維護國有資產權益，健全國有資產管理監督機制，防止國有資產流失。

15.加強建設項目管理。建立健全建設項目內部管理制度、議事決策機制和審核機制；完善建設項目全生命周期控制，按規定程序編制建設項目總體規劃及各類申報、審批文件，規范項目必要性和可行性的研究與論證、投資控制與概預算管理、招標、項目施工與價款支付、竣工驗收與決算、項目檔案管理等；建設項目竣工驗收合格后應及時辦理資產交付手續，并依據批復的項目竣工財務決算調整賬務。加強維修改造基本建設項目過程管理；加強對科研用房等建設項目后續使用效益的監督評估，強化建設資金的投入產出比分析，切實提升科研建設項目資金的使用效益。

16.完善合同管理。健全合同內部管理制度，明確合同管理歸口部門及各類型合同的具體管理部門；明確對合同進行審查的責任部門、相關內容和標準；規范各類合同的分級分層審批流程、簽署權限及程序，加強合同訂立、合同用印、合同變更、合同付款、合同驗收、合同歸檔等全過程管理；強化對合同履行情況的跟蹤和監控，建立合同臺賬或合同管理信息系統及清理處置機制，確保合同全面有效履行。

17.加強財政專項項目管理。規范立項程序，做好項目評審，建立項目庫動態管理機制，嚴格按財政專項資金管理辦法要求用好資金，加強對項目實施過程監控，依規履行項目變更審批手續，建立項目全過程績效管理機制。

（四）推動加強科學事業單位科研活動內部控制措施。

18.加強科研項目分類管理。建立健全針對不同類別科研項目的管理制度和組織實施機制，明確各類科研項目的支持方向、經費使用范圍、績效目標考核機制等內容。

19.規范科研項目全過程管理。加強項目立項遴選和審查機制；合理設計項目、課題結構，科學設置項目成果指標；明確項目實施過程的管控要求和職責權限，及時報告項目中期或年度執行、經費到位及使用情況等；建立健全項目中期檢查制度，建立督導、限期整改、暫停項目實施等整改措施制度；完善信息公開制度，在符合保密管理要求的前提下，在單位內部公開項目立項、主要研究人員、資金使用（包括外撥資金、結余資金）、大型儀器設備購置以及項目研究成果等情況；完善項目驗收準備工作操作指南，全面梳理項目執行情況、經費管理使用情況，切實落實科技報告等成果管理、檔案管理、經費審計等方面的具體要求。堅持科研項目及其經費管理“放權”與“合規”并重，強化科研項目經費的監督檢查，動態監管經費使用并實時預警提醒，確保經費合理規范使用。

20.加強科研成果管理。建立學術論文發表誠信承諾制度、科研過程可追溯制度、科研成果報告制度等成果管理制度。建立健全技術轉移工作體系和機制，完善科技成果轉移轉化管理制度，明確科技成果轉化各項工作的責任主體，建立健全科技成果轉化重大事項領導班子集體決策制度，優化科技成果轉化流程，明確科技成果定價機制，建立健全轉化科技成果收益分配制度和激勵制度；建立轉化過程的動態監督機制，嚴肅懲戒成果轉化過程中的失信或泄密行為。建立健全知識產權管理制度和機制建設，強化全過程知識產權管理，建立有效的知識產權收益激勵機制；建立科研人員職務科技成果管理制度，完善知識產權合規使用程序，健全知識產權風險管理制度，建立知識產權糾紛處理機制。

21.明確科研項目負責人直接責任。強化科研項目負責人直接責任意識，壓實項目執行責任、經費使用責任，嚴格履行科研合同義務，嚴禁違規將科研任務轉包、分包他人，嚴守科研倫理規范，守住學術道德底線。

22.加強科學數據管理。建立科學數據質量控制體系和科學數據保存制度，加強科學數據分級分類管理，明確科學數據的密級和保密期限、開放條件、開放對象和審核程序等；建立健全涉及國家秘密的科學數據管理與使用制度，加強科學數據全生命周期安全管理。

23.健全科研誠信管理。切實履行科研誠信建設的主體責任，將科研誠信工作納入常態化管理，建立科研活動全過程的科研誠信監督機制，加強科研誠信教育培訓。建立健全教育預防、科研活動記錄、科研檔案保存等各項制度，明晰責任主體，完善內部監督約束機制。制定完善違背科研誠信要求行為的查處、通報和信息共享機制，將嚴重失信行為納入單位內部失信記錄并報送上級主管部門和所在地省級科學技術行政部門納入科研誠信嚴重失信行為數據庫，依法依規實施限項申報、限制評獎評優及職稱職務晉升等失信懲戒措施。

24.加強科技倫理管理。履行科技倫理管理主體責任，建立常態化工作機制，加強科技倫理日常管理，主動研判、及時化解本單位科技活動中存在的倫理風險。根據實際情況，設立本單位的科技倫理（審查）委員會。健全科技倫理監管機制和審查質量控制、監督評價機制，經常性開展單位工作人員科技倫理教育培訓，加強對納入清單管理的科技活動的動態跟蹤和倫理風險防控。

25.規范科研項目評審與人才評價管理。完善項目發布機制，建立公正、科學、明確的項目評審工作規則，完善評審專家選取使用機制，嚴格項目成果評價驗收和績效評估，加強對項目成果的真實性審查。堅持評用結合，健全科技人才評價組織管理，根據實際建立人才分類評價指標體系，突出崗位履職評價，完善內部監督機制，并注重發揮同行評議機制在人才評價過程中的重要作用。

26.加強合作科研與兼職人員管理。合作科研須按照合同管理的有關要求簽訂書面合同或協議，明確知識產權歸屬、成果轉化收益機制及保密義務，根據協議完成認定登記，并納入單位科研項目備案系統，確保法律效力；加強對外撥經費的審查，確保合作單位與項目的相關性以及關聯交易的真實性、必要性、公允性，強化對外撥經費形成科研成果的驗收審查力度，杜絕以合作名義謀取非法利益；重點監管國內外項目合作與交流，推行科研人員涉外活動備案制度，防范知識產權流失。明確兼職的權利、義務、審批流程管理、取酬管理等內容，實行科研人員兼職公示制度，兼職協議須約定本職優先原則、保密義務及利益沖突回避等關鍵條款。

27.完善學術交流管理。規范科研人員參加國內外學術交流活動的管理流程，強化對學術交流內容、渠道及成果的審核或備案。明確學術會議、技術論壇、合作訪問等學術交流形式的審批權限和責任主體，建立事前申報、事中監管、事后評估的全過程管理制度。涉外交流項目應嚴格執行國家相關規定，落實外事紀律和保密要求，防范技術泄露與利益沖突風險。

（五）逐步提升科學事業單位內部控制的信息化水平。

28.充分利用信息化技術手段，加強科學事業單位內部控制建設，注重減輕基層負擔，逐步實現管理制度化、制度流程化、流程表單化、表單信息化、信息智能化的建設要求。

29.推進內部控制建設融入科學事業單位業務系統。將崗位職責、業務標準、制度流程以及控制措施嵌入各項業務系統中，通過系統予以固化，確保各項業務活動可控制、可追溯，有效防范違規操作。

30.加強科學事業單位信息系統平臺化、集成化建設。做好統籌規劃，減少重復浪費，積極探索打通各類信息系統之間的壁壘，在滿足網絡安全和保密管理的前提下，保障科學事業單位信息系統互聯互通、信息共享，實現各類經濟活動及相關業務活動的資金流、實物流、信息流、數據流有效匹配、順暢銜接。

31.加強科學事業單位網絡安全與數據安全建設。深入貫徹信息安全登記保護、涉密系統分級保護、數據安全監理要求，加強身份鑒別與授權應用，鼓勵嵌入實時監控和預警模塊，建立數據分類分級保護制度，保障網絡信息存儲安全，以及數據的產生、傳輸和使用過程中的安全，防止內部信息泄露，做好網絡安全防護。

（六）強化科學事業單位內部控制評價與監督。

32.開展內部控制評價。定期對內部控制體系建立與實施情況進行自我評價，科學評價內部控制的有效性，形成評價報告。可根據需要聘請具有專業勝任能力的第三方機構開展內部控制評價工作，提供內部控制建設服務的第三方機構不得同時為同一科學事業單位提供內部控制評價服務。

33.加強內部控制評價結果應用。推動將內部控制評價結果作為職稱評定、績效管理、監督問責等工作的重要依據，提高廣大科研人員對內部控制的重視程度。對內部控制評價中所發現的問題，要落實整改責任，及時制定整改措施，完善內部控制制度，實現內部控制工作閉環管理。

34.完善內部控制監督的聯動機制。進一步加強科學事業單位財會監督工作，將內部控制建立、實施與評價情況與巡視巡察、財會監督、內部審計、紀檢監察等其他監督機制有效聯動，充分利用黨和國家各項監督體系成果，形成監督合力。

35.報送內部控制報告。按照財政部門和上級主管部門要求，及時、完整、準確報送內部控制報告，加強內部控制報告審核工作，提高內部控制報告質量。