每年4月，是香港公司報(bào)稅高峰期，香港稅務(wù)局均會(huì)下發(fā)新一年度的利得稅報(bào)稅表，這標(biāo)志著香港公司需要正式開始年度審計(jì)、報(bào)稅工作了。首次進(jìn)行報(bào)稅時(shí)，很多新公司往往會(huì)遇到不少問題。今天初禾源咨詢?yōu)榇蠹曳治鲆幌拢愀酃救绾握_進(jìn)行審計(jì)報(bào)稅。

香港公司報(bào)稅時(shí)間

香港公司的稅務(wù)申報(bào)周期主要分為兩類：新注冊(cè)公司和非新注冊(cè)公司。

新注冊(cè)公司根據(jù)香港稅務(wù)局的規(guī)定，新成立的香港公司需在公司成立后的18個(gè)月內(nèi)完成首次稅務(wù)申報(bào)。收到納稅申報(bào)表后，務(wù)必在三個(gè)月內(nèi)完成稅務(wù)申報(bào)事宜。

首次報(bào)稅：新注冊(cè)的香港公司在成立后18個(gè)月內(nèi)，會(huì)收到稅務(wù)局發(fā)出的第一份利得稅表（BIR51）。后續(xù)報(bào)稅：首次報(bào)稅后，每年的稅務(wù)年度（4月1日至次年3月31日）結(jié)束前，需要完成當(dāng)年的稅務(wù)申報(bào)。

非新注冊(cè)公司對(duì)于非新成立的香港公司，每年在公司的財(cái)務(wù)年結(jié)日進(jìn)行稅務(wù)申報(bào)。財(cái)務(wù)年結(jié)日一般定為3月31日（D類）或12月31日（M類），其他年結(jié)日為N類。

N類公司在收到利得稅稅表后，需在1個(gè)月內(nèi)完成稅務(wù)申報(bào)工作。D類或M類的公司如有需要，可申請(qǐng)延期申報(bào):

① 年結(jié)日為12月31日的公司，最長(zhǎng)可以延期到次年8月15日； ② 年結(jié)日為3月31日的公司(盈利情況)，最長(zhǎng)可延期到當(dāng)年11月15日； ③ 年結(jié)日為3月31日的公司(虧損情況)，最長(zhǎng)可延期到次年1月15日。

注意事項(xiàng)

及時(shí)報(bào)稅：無論是新注冊(cè)還是非新注冊(cè)的公司，都應(yīng)及時(shí)完成稅務(wù)申報(bào)，避免因遲交稅表或延遲繳稅而受到稅務(wù)局的處罰。提供審計(jì)報(bào)告：無論是否有運(yùn)營(yíng)，所有香港公司都需要提供審計(jì)報(bào)告作為報(bào)稅的佐證材料。

這些規(guī)定確保了香港公司的稅務(wù)申報(bào)既符合法律規(guī)定，也能有效地管理稅務(wù)責(zé)任。

香港公司利得稅申報(bào)

? 利得稅利得稅和國(guó)內(nèi)的企業(yè)所得稅類似，公司利得稅稅率為公司應(yīng)課稅利潤(rùn)的8.25%。應(yīng)課稅利潤(rùn)指的是公司在本港經(jīng)營(yíng)及運(yùn)作所賺取的利潤(rùn)。在2018年之前，統(tǒng)一按照盈利的16.5%收取稅費(fèi)，從2018年開始，盈利200萬港幣及以下的部分交8.25%，盈利200萬港幣以上的部分交16.5%。

利得稅申報(bào)的步驟分為三步：做賬；會(huì)計(jì)師做核數(shù)師報(bào)告；遞交給政府評(píng)稅。

要注意的是，無論公司是否在香港做生意，都需要辦理利得稅。報(bào)稅和交稅是不同的概念，并不是沒有在香港做生意就不用報(bào)稅。

香港公司報(bào)稅分析

香港公司報(bào)稅有以下兩種情形：

? 無運(yùn)營(yíng)情況

對(duì)于沒有經(jīng)營(yíng)活動(dòng)的香港公司，在報(bào)稅時(shí)要遞交無運(yùn)營(yíng)審計(jì)報(bào)告，并且進(jìn)行稅表零申報(bào)。

需要留意的是，從2023年4月1日起，無運(yùn)營(yíng)的香港公司必須提供無運(yùn)營(yíng)審計(jì)報(bào)告，以前那種只單獨(dú)進(jìn)行稅表零申報(bào)的方式已經(jīng)不再適用了。

? 有經(jīng)營(yíng)情況

有經(jīng)營(yíng)活動(dòng)的香港公司在報(bào)稅時(shí)，需要提供真實(shí)的銀行流水以及業(yè)務(wù)單據(jù)等資料。

這些資料會(huì)交給香港CPA持牌會(huì)計(jì)師進(jìn)行做賬審計(jì)，之后遞交經(jīng)過香港公司董事股東簽字確認(rèn)的審計(jì)報(bào)告，同時(shí)還要遞交包含真實(shí)數(shù)據(jù)的利得稅稅表。

報(bào)稅審計(jì)所需資料：

公司基本資料：公司注冊(cè)證書、商業(yè)登記證、最新周年申報(bào)表、公司章程、公司變更文件（如有變更）；月結(jié)單及水單：月結(jié)單是必須要提供的，水單有保留盡量提供；購(gòu)銷合同/發(fā)票：服務(wù)類業(yè)務(wù)則提供服務(wù)類相關(guān)合同、發(fā)票;公司費(fèi)用單據(jù)：例如：工資、房租、辦公費(fèi)、水電費(fèi)、交通費(fèi)、應(yīng)酬費(fèi)等公司經(jīng)營(yíng)成本相關(guān)的一些費(fèi)用單據(jù);上一年度審計(jì)報(bào)告、計(jì)稅表；其他單據(jù)類（如有）：例如有存貨，提供庫存表；如有固定資產(chǎn)，提供資產(chǎn)清單等。

香港公司審計(jì)報(bào)稅流程

1、確定財(cái)務(wù)年結(jié)日

香港公司可以自行選擇財(cái)務(wù)年結(jié)日，常見的有3月31日、12月31日或公司成立周年日。確定年結(jié)日后，公司需要在每個(gè)財(cái)務(wù)年度結(jié)束后開始準(zhǔn)備審計(jì)和報(bào)稅工作。

2、收集財(cái)務(wù)資料

必備資料包括：

公司基本資料：公司注冊(cè)證書、商業(yè)登記證、公司章程、最新的周年申報(bào)表等。

銀行月結(jié)單：涵蓋整個(gè)財(cái)務(wù)年度的銀行對(duì)賬單，記錄所有資金流動(dòng)。

業(yè)務(wù)單據(jù)：銷售發(fā)票、采購(gòu)訂單、合同、運(yùn)輸單據(jù)等，反映經(jīng)營(yíng)活動(dòng)。

費(fèi)用單據(jù)：辦公室租金、員工工資、水電費(fèi)、差旅費(fèi)等費(fèi)用支出憑證。

資產(chǎn)負(fù)債信息：資產(chǎn)清單、負(fù)債明細(xì)、折舊計(jì)算等。

關(guān)聯(lián)公司資料：如有關(guān)聯(lián)公司，需提供相關(guān)的審計(jì)報(bào)告和財(cái)務(wù)資料。

3、編制財(cái)務(wù)報(bào)表

將所有財(cái)務(wù)資料交由香港持牌會(huì)計(jì)師，由其整理賬目，編制包括資產(chǎn)負(fù)債表、利潤(rùn)表、現(xiàn)金流量表等在內(nèi)的財(cái)務(wù)報(bào)表。

4、進(jìn)行審計(jì)

持牌核數(shù)師根據(jù)編制的財(cái)務(wù)報(bào)表，按照香港審計(jì)準(zhǔn)則，對(duì)公司的財(cái)務(wù)狀況進(jìn)行全面審查，出具審計(jì)報(bào)告。審計(jì)過程中，核數(shù)師可能會(huì)向銀行等第三方發(fā)送詢證函，以驗(yàn)證賬戶余額和交易情況。

核數(shù)師在完成對(duì)公司財(cái)務(wù)的全面審核后，將出具審計(jì)報(bào)告并提出相應(yīng)的意見結(jié)論。

審計(jì)報(bào)告的類型主要分為：

無保留審計(jì)報(bào)告（Clear report）

保留意見報(bào)告（Qualified report）

無法表示意見審計(jì)報(bào)告（Disclaimer report）

否定意見審計(jì)報(bào)告（Disagree report）

為了確保遞交給稅務(wù)局的審計(jì)報(bào)告是無保留意見，企業(yè)需要積極主動(dòng)地配合會(huì)計(jì)師，提供完整且準(zhǔn)確有效的材料。

5、填寫并提交稅務(wù)申報(bào)表

根據(jù)審計(jì)報(bào)告，會(huì)計(jì)師填寫利得稅報(bào)稅表（BIR51或BIR52），并與審計(jì)報(bào)告一同提交給香港稅務(wù)局。

6、稅務(wù)局評(píng)稅

稅務(wù)局在收到申報(bào)資料后，會(huì)對(duì)公司進(jìn)行評(píng)稅：

如公司盈利：發(fā)出繳稅通知單，公司需在指定期限內(nèi)繳納利得稅。

如公司虧損：不需繳稅，虧損額可結(jié)轉(zhuǎn)至下一年度，抵扣未來的利潤(rùn)。

7、繳納稅款并完成報(bào)稅

公司按照繳稅通知單的要求，及時(shí)繳納稅款，完成當(dāng)年的審計(jì)報(bào)稅工作。

未審計(jì)報(bào)稅的后果

任何逾期或未報(bào)稅的行為都會(huì)帶來嚴(yán)重的后果，可能導(dǎo)致公司受到嚴(yán)厲的懲罰。

經(jīng)濟(jì)處罰香港稅務(wù)局對(duì)于逾期報(bào)稅的行為會(huì)處以罰款。首次逾期罰款為1200港幣，如果14天內(nèi)仍未處理，罰款增至3000港幣。第二次逾期報(bào)稅，罰款為3000港幣，如果14天內(nèi)未處理，罰款將增加至8000港幣。逾期次數(shù)越多，罰款將逐步增加。

法律風(fēng)險(xiǎn)長(zhǎng)時(shí)間未進(jìn)行稅務(wù)申報(bào)可能導(dǎo)致稅務(wù)局向法院申請(qǐng)民事起訴。公司負(fù)責(zé)人可能面臨法律訴訟或監(jiān)禁。

財(cái)務(wù)和信譽(yù)影響

公司和個(gè)人的信譽(yù)可能受到嚴(yán)重影響，導(dǎo)致未來在金融和市場(chǎng)上的融姿和信譽(yù)。銀行賬戶可能被凍結(jié)，影響公司的現(xiàn)金流和日常運(yùn)營(yíng)。

稅務(wù)黑名單被列為稅務(wù)黑名單的公司，將受到稅務(wù)局的嚴(yán)格監(jiān)控，難以獲得信用貸款等金融服務(wù)。

建議香港公司嚴(yán)格遵守稅務(wù)申報(bào)的截止日期，以避免上述后果。如果確實(shí)遇到財(cái)務(wù)困難無法按時(shí)申報(bào)，應(yīng)及時(shí)與稅務(wù)局聯(lián)系，尋求解決方案。

未收到稅表情況解析

1.沒收到稅表需要報(bào)稅嗎？

法律義務(wù)無論公司是否實(shí)際收到利得稅報(bào)稅表，均需嚴(yán)格按照規(guī)定，在財(cái)政年度結(jié)束后的 9 個(gè)月內(nèi)完成審計(jì)工作，并提交報(bào)稅文件。對(duì)于新成立的公司，該期限為首年 18 個(gè)月內(nèi)。

逾期后果即便未收到稅表，若公司逾期未進(jìn)行稅務(wù)申報(bào)，同樣會(huì)面臨罰款，并承擔(dān)相應(yīng)法律責(zé)任。常見未收到稅表的原因

地址未更新如果公司的注冊(cè)地址或通訊地址發(fā)生了變更，而沒有及時(shí)通知稅務(wù)局，可能導(dǎo)致稅表未能送達(dá)。

稅務(wù)局漏發(fā)：由于系統(tǒng)錯(cuò)誤或郵寄問題，稅表可能未能成功發(fā)送到您的手中。

被認(rèn)定為“不活動(dòng)公司”若公司長(zhǎng)期未運(yùn)營(yíng)且未主動(dòng)向稅務(wù)局申報(bào)其狀態(tài)，稅務(wù)局可能會(huì)暫停發(fā)放稅表。但請(qǐng)注意，即便如此，公司仍有義務(wù)主動(dòng)進(jìn)行申報(bào)。

重要提示：即使未收到稅表，這并不意味著您無需履行報(bào)稅義務(wù)。根據(jù)法律規(guī)定，所有公司都必須在財(cái)政年度結(jié)束后9個(gè)月內(nèi)完成審計(jì)并提交報(bào)稅文件（對(duì)于首年成立的公司，則是18個(gè)月）。未按時(shí)提交可能會(huì)導(dǎo)致罰款或其他法律責(zé)任。

2.處理未收到稅表的步驟

立即聯(lián)系稅務(wù)局首先，您應(yīng)立即與香港稅務(wù)局取得聯(lián)系，確認(rèn)稅表的狀態(tài)。

主動(dòng)提交必要文件一旦確認(rèn)稅表確實(shí)未發(fā)出，您需要主動(dòng)提交利得稅表格（IR表格）和審計(jì)報(bào)告。

更新公司地址信息公司應(yīng)及時(shí)更新注冊(cè)地址，確保后續(xù)稅務(wù)局寄送的稅表能夠正常接收，避免因地址問題影響稅務(wù)申報(bào)工作。