美國稅收制度復雜，不同州的稅收政策差異較大，美國有50個州，每個州都有自己的稅收、法律和工商管理體系。因此，大家在注冊美國公司會很糾結稅務問題。本文將為您講解美國稅務體系，美國公司如何報稅，各主要州稅率區別以及如何選擇低稅率注冊州等等。干貨滿滿，歡迎收藏。

美國稅務概述

美國現行稅制體系與聯邦制相適應，由聯邦、州和地方三級構成。從稅種來看，美國聯邦稅以個人所得稅和公司所得稅為其主要收入來源，州稅以銷售與使用稅為其主要收入來源，地方稅以財產稅為其主要收入來源。

美國主要稅制體系如下圖所示：

（圖源：中國居民赴美投資稅收指南）

1.聯邦稅：個人所得稅（10%-37%）、企業所得稅（21%）、社保稅（15.3%）、關稅等

2.州稅：銷售稅（0%-12%）、州所得稅（0%-13.3%）、特許經營稅等

3.地方稅：財產稅（0.2%-2.5%）、地方所得稅等

美國公司主要稅種及稅率：

1.企業所得稅：

聯邦政府對企業所得征收統一的聯邦企業所得稅，稅率為21%。然而，在州一級，企業所得稅的稅率和結構可以大相徑庭，這取決于各州的財政政策和經濟發展策略。

2.銷售稅：

美國的銷售稅全稱是銷售和使用稅Sales & Use Tax。銷售稅是州和地方政府對消費者在購買時支付的商品或服務銷售征收的稅。當企業與管轄區產生交易形式時，企業有責任征收銷售稅并向政府匯款。美國銷售稅基本上是州稅，由州政府和地方層面進行管理，不存在聯邦銷售稅。

3.特許經營州稅：

有一些州會收取特許經營稅，即使未在實地經營也必須要向州政府繳交。

例如：加州固定州稅800美金；紐約州25美金;猶他州100美金；馬薩諸塞州456美金；特拉華州175美金，新澤西州500美金。

4.財產稅：財產稅主要由地方政府征收，用于支持教育、警察和消防部門等公共服務。稅率根據所在地而變化。

州級稅收優惠政策

各州為了吸引和保留企業，往往會提供稅收優惠政策，如稅收抵免、加速折舊、研發稅收減免等。例如，特拉華州因其寬松的公司法規和稅收優惠，吸引了大量企業注冊。

如何選擇注冊州省稅

如果你還沒有注冊公司， 可以提前選好低稅、免稅州注冊公司：

1.常見注冊州：

- 加州：每年都要交800美金的固定州稅，州收入所得稅稅率是8.84%，銷售稅是7.5%。

- 內華達州：不收公司稅和個人所得稅，也沒有特許經營稅、贈與稅、遺產稅或繼承稅。

- 特拉華州：被稱為“避稅天堂”，這里沒有企業所得稅、銷售稅，對利息和其他投資收入也不征稅，沒有增值稅、個人財產稅、遺產稅。

- 紐約州：每年都要交25美金的固定州稅，稅額會根據營業額變動，必須有稅號來進行零申報。

- 科羅拉多州：企業所得稅稅率為4.4%，不征收特許經營稅、贈與稅、遺產稅或繼承稅。

2.免個人所得稅的州

免稅州：阿拉斯加州、佛羅里達州、內華達州、新罕布什爾州、南達科他州、田納西州、德克薩斯州、華盛頓州、懷俄明州，可降低高管薪資成本。

累進稅率州：加州最高稅率達13.3%，紐約州為8.82%，高收入企業主需謹慎選擇。

3.企業所得稅

零稅州：內華達、德州、華盛頓、俄亥俄、南達科他、夏威夷、懷俄明（部分州征收總收入稅替代）

低稅州：北卡羅來納州（2.5%）、科羅拉多州（4.63%），稅負僅為加州（8.84%）或明尼蘇達州（9.8%）的1/3

特殊稅制：華盛頓州、俄亥俄州等征收總收入稅（Gross Receipts Tax），按營業額計稅，適合低利潤率企業。

4.銷售稅

免銷售稅的州：阿拉斯加州、特拉華州、俄勒岡州、新罕布什爾、蒙大拿州。

高稅率州：加州（7.25%）、田納西州（9.55%），需疊加地方附加稅，部分區域總稅率超10%。

稅務優化策略

1. “雙州架構”設計

在免稅州注冊主體公司，于高市場需求的州（如加州）設立子公司，僅子公司按當地稅率納稅。

2. 供應鏈布局優化

在銷售稅豁免州（如俄勒岡州）設立倉庫，避免商品流通環節的稅務疊加。

3.利潤分割與離岸架構

通過特拉華州（無銷售稅）公司持有知識產權，收取特許權使用費，將利潤轉移至低稅區。

4. 利用地方政府補貼

部分州（如北卡羅來納州）對特定行業提供稅收抵免，高科技企業最高可減免50%研發稅。

風險警示：勿盲目追求零稅率

隱性成本：懷俄明州雖免稅，但注冊代理年費高達2000美元，小型企業可能得不償失。

經濟實質要求：部分州要求公司證明本地經營實質，否則面臨罰金（如特拉華州）。

聯邦稅聯動：聯邦企業所得稅采用累進稅率（15%-34%），需與州稅統籌規劃。

初禾源提醒：以上各州稅率及政策更新至本文推送時，客戶下單時將以當時政策為準。

美國各類公司稅務詳情

1、個人所得稅：適用于個人所有的公司，報稅時需要填寫1040表格；

2、S公司所得稅：適用于少數股東擁有的私人公司，報稅時需要填寫1120S表格；

3、C公司所得稅：適用于公開上市公司或大型私人公司，報稅時需要填寫1120表格；

4、合作伙伴所得稅：適用于合作伙伴擁有的公司，報稅時需要填寫1065表格；

5、非營利組織所得稅：適用于非營利組織，報稅時需要填寫990表格。

美國報稅周期

美國的報稅季一般是從每年的1月下旬開啟，到4月15日截止。不過，要是這個截止日期正好趕上周末或者法定節假日，申報的期限就會往后順延到下一個工作日。

個人報稅主要是申報上一年的收入和支出情況，像工資收入、投資所獲得的收益等都在申報范圍內。

而公司報稅的時間，會依據公司類型的不同而有所差別：

C公司：一般要在每年的4月15日之前提交稅表。如果公司的財政年度和自然年不一樣，那么截止日期就是財政年度結束后的第三個月的15日。

S公司和合伙企業：它們的報稅截止日期是每年的3月15日

單人LLC或未選擇稅務分類的LLC：這類公司通常是和個人所得稅一起申報，截止日期同樣是4月15日。若為合伙企業形式報稅，則報稅截止日期為3月15日。

非營利組織： 非營利組織的報稅截止日期為5月15日

信托與遺產： 4月15日。如果是信托或遺產，需要在這個日期前報稅。

需要注意的是，如果沒辦法按時完成報稅，可以申請延期。申請延期要在原始截止日期之前提交申請表，申請通過后能延長6個月的報稅時間。但要特別提醒的是，稅款必須按時預繳，不然還是會產生罰款。

美國公司報稅方式

美國國稅局（IRS）要求所有公司每年進行聯邦稅務申報，即使公司沒有任何收入，也必須提交0申報，否則可能被IRS認定為欠稅，并產生滯納金或罰款。

根據美國公司經營情況可以選擇合適的報稅方式，通常分為兩種，無經營報稅和有經營報稅：

1. 無經營報稅：公司沒有開戶、沒有盈利、沒有用于注冊任意平臺或是沒有運作，可以進行“零申報”。

2. 有經營報稅：公司有開設銀行賬戶，并且有盈利，則需要做賬報稅。

a. 收入部分：

銷售收入：公司銷售商品或提供服務獲得的收入。

利息收入：銀行賬戶或其他投資產生的利息。

租金收入：公司持有房產并出租所獲得的收入。

投資收益：公司投資股票、基金、債券等產生的收益。

資產處置所得：出售設備、房產等資產所獲得的收入。

b. 支出部分：

經營費用：包括員工工資、房租、保險費、辦公設備采購、廣告營銷費用等。

稅務咨詢費：支付給稅務顧問或會計師的費用。

壞賬損失：無法追回的客戶欠款。

資本支出：公司購買長期資產（如設備、建筑物、車輛）產生的支出。

利息支出：公司貸款或債務產生的利息。

美國公司報稅需要的材料

1、美國公司注冊證書及聯邦稅號；

2、美國公司事長身份或護照掃描件，簽字；

3、美國公司的經營范圍；

4、銀行月結單(如有在銀行開戶)；

5、收支賬目(如有經營活動)及收支憑證。

美國公司報稅流程

1.選擇公司結構：公司結構的選擇直接影響到公司的稅務責任。例如，C類公司和S類公司在稅務上有不同的處理方式。C類公司需要雙重納稅（公司所得稅和股東個人所得稅），而S類公司則避免了雙重納稅，利潤直接傳遞給股東。

2.獲得EIN（雇主識別號碼）：EIN是公司在IRS進行稅務申報時使用的唯一標識號，類似于個人的社會安全號碼（SSN）。所有公司在報稅時必須使用EIN。

3.維護公司財務記錄：準確的財務記錄是成功報稅的關鍵。公司應保留所有收入、支出、資產和負債的詳細記錄，以便在報稅時能夠準確填寫稅表。

4.確定公司的稅務年度：公司可以選擇采用自然年（從1月1日至12月31日）或財務年（其他任何12個月）作為稅務年度。公司應在首次報稅時確定稅務年度。

5.選擇報稅方式：公司可以選擇通過電子報稅系統自行報稅，或聘請專業的稅務會計師代為處理。報稅時應確保所有財務信息的準確性，以避免不必要的稅務審計和罰款。

6.申報并支付稅款：在美國，公司通常每季度需預繳聯邦稅和州稅，年度報稅截止日期通常為4月15日或其他特殊日期。如果公司在年度中已經預繳稅款，年度報稅時應調整應繳稅款。

不報稅后果

1.產生高額罰金與滯納金疊加負擔

2.企業銀行賬戶遭遇司法凍結

3.面臨強制解散企業的行政處罰

4.后續商業實體注冊遭遇限制

5.影響外籍高管簽證申請及移民進程

在美國，所有正式注冊的公司均需遵守國稅局的規定，進行年度納稅申報。這是一個重要的法律義務，它確保了公司的財務透明度和合規性。申報稅務不僅有助于美國國稅局評估企業應繳的稅款，也是企業信譽和責任的體現。美國稅務制度復雜，每個州涉及的稅務政策也會有所不同。如果您有美國公司注冊及稅務申報方面的需求，建議一定要提前咨詢專業人士。