編者按：ESG年報(bào)解讀為及價(jià)值公司100聯(lián)合發(fā)起的針對(duì)各公司ESG報(bào)告披露情況的解讀專欄。

參考上交所《上市公司治理準(zhǔn)則》、港交所《環(huán)境、社會(huì)及管治守則》等文件，迭代完善各行業(yè)ESG測(cè)評(píng)體系標(biāo)準(zhǔn)，并以最新標(biāo)準(zhǔn)為依托，以2023年公司ESG報(bào)告為主要數(shù)據(jù)來(lái)源，對(duì)公司2023年環(huán)境資源、社會(huì)責(zé)任及公司管治進(jìn)行了評(píng)價(jià)。

本文為“工商銀行”篇。

研究員 | 張子豪

近三個(gè)月“落馬”8位高管，工行反腐風(fēng)暴集中爆發(fā)

據(jù)中央紀(jì)委國(guó)家監(jiān)委網(wǎng)站7月18日晚消息，中國(guó)工商銀行上海市分行黨委委員、副行長(zhǎng)徐言峰涉嫌嚴(yán)重違紀(jì)違法，目前正接受中央紀(jì)委國(guó)家監(jiān)委駐中國(guó)工商銀行紀(jì)檢監(jiān)察組紀(jì)律審查和青海省西寧市監(jiān)委監(jiān)察調(diào)查。

徐言峰已在工商銀行任職多年，曾任工商銀行遼寧省分行副行長(zhǎng)等職。2022年，徐言峰調(diào)至上海分行任副行長(zhǎng)。

值得一提的是，徐言峰在被調(diào)查前的上一次公開(kāi)亮相，還是在一周前出席2024年上海銀行業(yè)數(shù)據(jù)治理工作交流論壇并致歡迎辭。短短一周時(shí)間，致辭領(lǐng)導(dǎo)已變調(diào)查對(duì)象。

資料來(lái)源：網(wǎng)絡(luò)

而徐言峰并非孤例，近期，工商銀行已有多名分行高管被查或被處理。7月22日，中國(guó)工商銀行湖北省分行原黨委書(shū)記、行長(zhǎng)王芝斌被開(kāi)除黨籍；7月10日，中國(guó)工商銀行內(nèi)蒙古分行原黨委書(shū)記、行長(zhǎng)吳寧鋒被查；6月11日，中國(guó)工商銀行北京市分行黨委委員、副行長(zhǎng)應(yīng)維云被查；6月7日，中國(guó)工商銀行福建省分行原黨委書(shū)記、行長(zhǎng)俞龍被開(kāi)除黨籍；5月31日，中國(guó)工商銀行廣東省分行原黨委書(shū)記、行長(zhǎng)黃明祥被開(kāi)除黨籍；5月21日，中國(guó)工商銀行天津市分行原黨委書(shū)記、行長(zhǎng)華耀綱被開(kāi)除黨籍；5月17日，中國(guó)工商銀行黑龍江省分行原黨委書(shū)記、行長(zhǎng)張曉辛被開(kāi)除黨籍。

大量的分行高管被集中查處，讓工商銀行ESG報(bào)告中的“清廉工行建設(shè)專題”顯得格外空洞。在“廉潔文化建設(shè)”方面，工商銀行強(qiáng)調(diào)成立廉潔文化研究中心，深入開(kāi)展廉潔文化建設(shè)研究，形成《銀行業(yè)廉潔文化建設(shè)研究》等課題報(bào)告，為全行廉潔文化建設(shè)提供理論支撐和實(shí)踐依據(jù)。

資料來(lái)源：工商銀行2023社會(huì)責(zé)任(ESG)報(bào)告

但從上述集中爆發(fā)的審查來(lái)看，工行的廉潔文化建設(shè)不僅尚未形成，其在廉潔風(fēng)險(xiǎn)防范方面還存在很大問(wèn)題。

內(nèi)控模式更多針對(duì)基層管理者，且觸達(dá)后的影響效果有限

被調(diào)查人員一周前還在公開(kāi)致辭也暴露出工商銀行在內(nèi)控審查方面存在短板。

工行的內(nèi)控體系涵蓋多項(xiàng)領(lǐng)域，而與廉潔管理相關(guān)的領(lǐng)域主要有兩部分：?jiǎn)T工異常行為監(jiān)測(cè)和案件風(fēng)險(xiǎn)防控。

員工異常行為監(jiān)測(cè)方面，工商銀行加快模型建設(shè)，進(jìn)一步優(yōu)化系統(tǒng)功能，升級(jí)“管理維度”監(jiān)測(cè)模式，構(gòu)建“違規(guī)指數(shù)”體系，實(shí)現(xiàn)對(duì)基層管理單元的管理情況進(jìn)行智能化評(píng)價(jià)。新增“加強(qiáng)型監(jiān)測(cè)”功能，強(qiáng)化對(duì)關(guān)鍵崗位、有權(quán)審批人員異常行為的分析深度。但是模型的構(gòu)建和數(shù)據(jù)的反饋通常只能作為監(jiān)測(cè)的輔助手段，且這類模型更多是針對(duì)基層管理單元，對(duì)高層管理人員的監(jiān)控力度較小。

案件風(fēng)險(xiǎn)防控方面，工商銀行主要通過(guò)開(kāi)展2023年總行案件防范工作領(lǐng)導(dǎo)小組會(huì)議，有總行對(duì)分行進(jìn)行現(xiàn)場(chǎng)督導(dǎo)，印發(fā)實(shí)施《關(guān)于2023年深化涉刑案件與風(fēng)險(xiǎn)事件聯(lián)防聯(lián)控的指導(dǎo)意見(jiàn)》，以及開(kāi)展“雙月一主題”警示教育等方式進(jìn)行。這些方式的優(yōu)勢(shì)是能較快的觸達(dá)更多的員工，但是觸達(dá)之后的影響效果可能較弱。此外，規(guī)律性的警示工作也會(huì)讓投機(jī)分子產(chǎn)生慣性，在嚴(yán)控的階段“收手”，在非嚴(yán)控階段則“行為異常”。

分支機(jī)構(gòu)龐雜管理成本高，報(bào)告未提及分支機(jī)構(gòu)管理具體模式

上述被調(diào)查或被處理的高管還有一個(gè)共性，就是都曾身居地方分行要職。這也反映出分支機(jī)構(gòu)由于管理半徑大、日常監(jiān)督薄弱，容易成為廉潔從業(yè)風(fēng)險(xiǎn)的高發(fā)區(qū)。

根據(jù)工商銀行2023年ESG報(bào)告，該行已在全有49個(gè)國(guó)家和地區(qū)建立了413家分支機(jī)構(gòu)。如此大規(guī)模的分支機(jī)構(gòu)讓工行廉潔管理的難度極大。雖然各地方支行的廉潔教育行動(dòng)也是層出不窮，既有工商銀行廣西分行推進(jìn)清廉金融文化“上墻、上桌、上屏”，讓廉潔信息全方位覆蓋員工辦公環(huán)境；也有工商銀行南通崇川支行開(kāi)展“三進(jìn)”活動(dòng)，“進(jìn)網(wǎng)點(diǎn)、進(jìn)辦公場(chǎng)所、進(jìn)員工家庭”。但分支機(jī)構(gòu)高管頻繁“落馬”的情況，還是能看出工行在這方面的欠缺。

對(duì)于分支機(jī)構(gòu)過(guò)于龐大的企業(yè)，總部部門(mén)需要定期巡視和臨時(shí)抽檢以提升分支機(jī)構(gòu)負(fù)責(zé)人的責(zé)任心與顆粒度。

資料來(lái)源：工商銀行2023社會(huì)責(zé)任(ESG)報(bào)告

工行ESG報(bào)告稱，該行董事會(huì)成員深入總行部門(mén)、分支機(jī)構(gòu)、綜合化子公司開(kāi)展多層次調(diào)研，形成ESG建設(shè)和綠色金融發(fā)展、商業(yè)銀行資產(chǎn)結(jié)構(gòu)和收入結(jié)構(gòu)優(yōu)化等方面的高水平研究成果。但報(bào)告并未就總行對(duì)分支機(jī)構(gòu)的管理監(jiān)督模式、管理周期以及信息復(fù)核模式等進(jìn)行具體介紹，所以暫時(shí)無(wú)法準(zhǔn)確判斷造成分支機(jī)構(gòu)高管集中“落馬”是否與管理不善有直接關(guān)系。

因貸款管理不審慎吃千萬(wàn)罰單，不良貸款總額不斷上升

除了上述分支機(jī)構(gòu)高管被調(diào)查等問(wèn)題，工商銀行上海分行在7月還連吃了兩張大額罰單。分別為涉及“流動(dòng)資金貸款管理嚴(yán)重不審慎，貸款資金最終流入資本市場(chǎng)；流動(dòng)資金貸款管理嚴(yán)重不審慎，貸款資金最終用于購(gòu)買(mǎi)理財(cái)；以貸收費(fèi)；質(zhì)價(jià)不符”，被罰款340萬(wàn)元；及涉及“理財(cái)資金投向結(jié)構(gòu)化債券業(yè)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理與控制嚴(yán)重違反審慎經(jīng)營(yíng)規(guī)則；對(duì)理財(cái)資金投資未盡審慎管理職責(zé)；會(huì)計(jì)處理未真實(shí)反映理財(cái)產(chǎn)品財(cái)務(wù)狀況；對(duì)固定資產(chǎn)貸款授信審批條件落實(shí)不到位”，而被罰1050萬(wàn)元。

除了工行上海分行被罰之外，時(shí)任該分行副行長(zhǎng)曹琦及國(guó)際業(yè)務(wù)部總經(jīng)理、資管部總經(jīng)理等12名相關(guān)責(zé)任人被監(jiān)管警告，合計(jì)罰款40萬(wàn)元。

工商銀行曾在相關(guān)報(bào)告中披露其ESG風(fēng)險(xiǎn)全面嵌入信貸審批流程和決策流程的相關(guān)情況，從中可以了解工商銀行對(duì)一筆貸款在審查審批、資金撥付和貸后檢查等各環(huán)節(jié)的做法。其中強(qiáng)調(diào)將環(huán)境和社會(huì)風(fēng)險(xiǎn)作為盡職調(diào)查的重要內(nèi)容，“在盡職調(diào)查環(huán)節(jié)，審慎評(píng)價(jià)客戶（項(xiàng)目）環(huán)境與社會(huì)風(fēng)險(xiǎn)，并在盡職調(diào)查報(bào)告中明確列示。”顯然工商銀行上海分行在該方面做的不到位，不光未能對(duì)資金用途加以審慎監(jiān)管，甚至最終的資金流向都已產(chǎn)生偏離。

而不審慎的貸后管理又會(huì)增加出現(xiàn)不良貸款的風(fēng)險(xiǎn)。2023年，工商銀行的不良貸款總額達(dá)3535.02億元，同比上升10.07%，不良貸款率則為1.36%。而截至2024年一季度末，這兩項(xiàng)數(shù)據(jù)則分別為3708.88億元和1.36%。