江蘇吳中3月7日晚間披露，其全資子公司江蘇吳中進(jìn)出口有限公司（下稱“吳中進(jìn)出口”）于近日收到湖南省衡東縣人民檢察院（下稱“衡東檢察院”）起訴書(shū)。 起訴書(shū)指出，吳中進(jìn)出口及時(shí)任吳中進(jìn)出口法定代表人、董事長(zhǎng)楊鋒曾協(xié)助林錫欽等人實(shí)施騙取出口退稅，衡東檢察院以騙取出口退稅罪（從犯）追究吳中進(jìn)出口及楊鋒刑事責(zé)任。

證券時(shí)報(bào)·e公司記者注意到，這則出口退稅詐騙案涉案企業(yè)、人員眾多，相關(guān)人等作案手法專業(yè)，形成了一個(gè)龐大的違法網(wǎng)絡(luò)。相關(guān)主犯已被判決，從犯楊鋒已于2021年10月在蘇州被公安機(jī)關(guān)抓獲到案。

子公司協(xié)助騙取出口退稅

企查查顯示，吳中進(jìn)出口成立于2000年，注冊(cè)資本為6000萬(wàn)元。江蘇吳中2017年年報(bào)介紹，吳中進(jìn)出口主要從事自營(yíng)和代理各類(lèi)商品的進(jìn)出口業(yè)務(wù)，產(chǎn)品以服裝等為主。

楊鋒曾長(zhǎng)期擔(dān)任吳中進(jìn)出口法定代表人，并系該公司董事長(zhǎng)，負(fù)責(zé)公司業(yè)務(wù)具體流程，把控業(yè)務(wù)各個(gè)程序。在江蘇吳中2014年推出的激勵(lì)計(jì)劃中，楊鋒作為骨干員工身份出現(xiàn)。

據(jù)起訴書(shū)，2011年7月至2018年12月期間，楊鋒代表吳中進(jìn)出口與林錫欽實(shí)際控制的公司簽訂合作協(xié)議，由林錫欽控制的公司聯(lián)系國(guó)外客戶，簽訂外銷(xiāo)合同，安排貨源，收回貨款。吳中進(jìn)出口辦理出運(yùn)手續(xù)，辦理銀行結(jié)匯、出口退稅等事項(xiàng)，收取服務(wù)費(fèi)用。

彼時(shí)，吳中進(jìn)出口為牟取提成、服務(wù)費(fèi)，將代理林錫欽控制公司的出口業(yè)務(wù)偽裝成自營(yíng)出口業(yè)務(wù)，明知林錫欽的出口相機(jī)業(yè)務(wù)存在諸多不合理之處，仍協(xié)助林錫欽等人騙取出口退稅。

經(jīng)律所鑒定，吳中進(jìn)出口在2016年1月1日至2018年11月30日共收到林錫欽控制公司開(kāi)具發(fā)票14875份，價(jià)稅合計(jì)金額15.24億元，吳中進(jìn)出口關(guān)于相機(jī)、鏡頭類(lèi)商品出口的外匯收匯共1.98億美元，共取得關(guān)于相機(jī)、鏡頭類(lèi)出口退稅額共計(jì) 2.42億元，通過(guò)收取平臺(tái)服務(wù)費(fèi)形式非法獲利1600萬(wàn)余元。

公告顯示，楊鋒已自愿退繳非法所得12.3萬(wàn)元至衡東縣公安局。吳中進(jìn)出口非法獲利的1600萬(wàn)元也已經(jīng)吐了出來(lái)。按照上市公司稱，這1600萬(wàn)元由公司2018年實(shí)際控制人變更前的吳中控股7位原股東承擔(dān)。

衡東檢察院認(rèn)為，吳中進(jìn)出口、楊鋒協(xié)助林錫欽以欺騙手段，騙取國(guó)家出口退稅款，數(shù)額特別巨大，其行為觸犯了《中華人民共和國(guó)刑法》有關(guān)規(guī)定，犯罪事實(shí)清楚，證據(jù)確實(shí)、充分，應(yīng)當(dāng)以騙取出口退稅罪追究其刑事責(zé)任。鑒于兩者系從犯，且自愿退繳非法所得，可酌情從輕處罰。

奇怪的是，從江蘇吳中定期報(bào)告來(lái)看，在吳中進(jìn)出口協(xié)助詐騙期間，公司業(yè)績(jī)表現(xiàn)并不好。2016年至2018年，吳中進(jìn)出口的凈利潤(rùn)分別為89.14萬(wàn)元、0.18萬(wàn)元、266.43萬(wàn)元。不知道其當(dāng)初非法獲利的錢(qián)實(shí)際去了何處。

今年2月下旬，因涉嫌信息披露違法違規(guī)，江蘇吳中遭證監(jiān)會(huì)立案調(diào)查。公司股價(jià)因此連續(xù)下跌。

詐騙手法細(xì)節(jié)曝光

起訴書(shū)透露了上述出口退稅詐騙案的更多細(xì)節(jié)。

據(jù)稱，案件關(guān)鍵人物林錫欽自2012年起先后成立了廣州臻睿、偉冠通訊、炫羽佳數(shù)碼等境內(nèi)公司，并在中國(guó)香港先后成立了佳澤實(shí)業(yè)、香港佳冠通訊、偉冠發(fā)展等境外公司。

2016年1月至2019年5月，林錫欽伙同張澤偉、張景城、鄧勝波等人利用廣州臻睿等境內(nèi)公司，一方面以票面額4%至5.5%不等的開(kāi)票費(fèi)，向長(zhǎng)沙龍巖數(shù)碼、長(zhǎng)沙新愛(ài)好者數(shù)碼等公司非法購(gòu)買(mǎi)數(shù)碼相機(jī)類(lèi)產(chǎn)品增值稅專用發(fā)票。

另一方面，林錫欽等人將前述境內(nèi)公司含稅采購(gòu)的絕大部分?jǐn)?shù)碼相機(jī)類(lèi)產(chǎn)品以低于市場(chǎng)價(jià)0.5%至1%的價(jià)格不含稅分銷(xiāo)至零售終端，從而讓前述境內(nèi)公司形成大量富余銷(xiāo)項(xiàng)增值稅專用發(fā)票。

同時(shí)，林錫欽安排張澤偉將大量的人民幣轉(zhuǎn)至林壯元、鄧米加等人的銀行賬戶用于購(gòu)買(mǎi)美元，由林壯元、鄧米加等人將美元匯入佳澤實(shí)業(yè)等境外公司賬戶。

在這之后，林錫欽又安排張景城等人利用前述境外公司分別與吳中進(jìn)出口、湖南新長(zhǎng)海供應(yīng)鏈、蘇州開(kāi)天物資貿(mào)易（下稱“開(kāi)天物資”）等三家進(jìn)出口公司簽訂出口合同，并在三家公司允許下，自帶客戶、自帶貨源、自行報(bào)關(guān)，以少量限制出口數(shù)碼相機(jī)類(lèi)產(chǎn)品更換包裝，用低價(jià)相機(jī)類(lèi)產(chǎn)品頂替高價(jià)數(shù)碼相機(jī)類(lèi)產(chǎn)品等出口貨物與報(bào)關(guān)貨物不一致的虛假方式從廣州、深圳等地海關(guān)申報(bào)出口。

前述數(shù)碼類(lèi)產(chǎn)品出口到中國(guó)香港后又由鄧海偉等人走私入境，由鄧勝波等人開(kāi)車(chē)從鄧海偉處將相機(jī)運(yùn)回前述境內(nèi)公司倉(cāng)庫(kù)重新打包，又以同樣方式循環(huán)申報(bào)出口。再由前述林錫欽實(shí)際控制的境外公司將購(gòu)買(mǎi)的美元分別匯入三家進(jìn)出口公司賬戶，由進(jìn)出口公司結(jié)匯。

進(jìn)出口公司扣除相關(guān)費(fèi)用后，加上其先行墊付的出口應(yīng)退稅款，一并轉(zhuǎn)入林錫欽等人控制的境內(nèi)公司賬戶。

之后，林錫欽安排張景城等人制作相關(guān)數(shù)碼相機(jī)類(lèi)產(chǎn)品銷(xiāo)售合同等資料，向進(jìn)出口公司開(kāi)出相應(yīng)的銷(xiāo)項(xiàng)增值稅專用發(fā)票，連同報(bào)關(guān)單等單證由進(jìn)出口公司向稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)出口退稅，從而騙取國(guó)家大量的出口退稅。

截至目前，案件涉及的林錫欽、張澤偉、張景城、鄧勝波均已判決。林壯元、鄧米加等人則在另案處理中。

江蘇吳中控股股東的子公司也涉案

在吳中進(jìn)出口協(xié)助詐騙期間，江蘇吳中控制權(quán)發(fā)生了變化。

2018年2月，夏建平、閻政、羅勤、鐘慎政、沈赟、金建平、金力與復(fù)暉實(shí)業(yè)簽署協(xié)議，由上述7人將其合計(jì)持有的吳中控股（江蘇吳中控股股東）60.61%股權(quán)轉(zhuǎn)讓給復(fù)暉實(shí)業(yè)。錢(qián)群英通過(guò)復(fù)暉實(shí)業(yè)間接控制吳中控股，成為江蘇吳中實(shí)際控制人。

錢(qián)群英入主江蘇吳中的時(shí)間同吳中進(jìn)出口協(xié)助詐騙的時(shí)間有短期的重合。結(jié)合上文，這7人替吳中進(jìn)出口承擔(dān)了償還1600萬(wàn)元非法所得的責(zé)任，這里似乎有一些潛臺(tái)詞。

不過(guò)，錢(qián)群英旗下的另一家公司開(kāi)天物資也涉案了。開(kāi)天物資是吳中控股全資子公司。

企查查顯示，2018年度，開(kāi)天物資的股權(quán)連續(xù)發(fā)生了變化。2018年3月22日以前，公司由達(dá)元網(wǎng)絡(luò)全資控股，之后由荻溪資本全資控股。荻溪資本系王凱旗下公司。

從工商資料來(lái)看，王凱與此后成為江蘇吳中實(shí)際控制人的錢(qián)群英應(yīng)該是認(rèn)識(shí)的。王凱間接參股的蘇州辰升系錢(qián)群英旗下復(fù)暉實(shí)業(yè)的小股東（持股20%）。

2018年7月17日，荻溪資本將開(kāi)天物資100%股權(quán)轉(zhuǎn)讓給了吳中控股。從上文可知，吳中控股已經(jīng)在2018年2月被錢(qián)群英控股。

此后，開(kāi)天物資股權(quán)又曾連續(xù)變動(dòng)，但其股東里面一直有“吳中系”的身影，且兜兜轉(zhuǎn)轉(zhuǎn)最后又回到了吳中控股手中。

起訴書(shū)未披露開(kāi)天物資協(xié)助詐騙的詳細(xì)時(shí)間，從公開(kāi)信息難以判斷與錢(qián)群英等人入主該公司的時(shí)間是否有重合。

責(zé)編：梁秋燕

校對(duì)：?? 王蔚