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還在混繳？企業不同業務增值稅稅率不一樣！0%、9%、10%、13%（11月更新）

企業不同業務繳納的稅率是不一樣的，比如銷售商品稅率13%，售后服務6%，貨物運輸9%，安裝服務9%，維修服務又分為一般納稅人修理修配勞務13%，小規模修理修配勞務3%，對安裝運行后的機器設備維護保養服務，按照“其他現代服務”繳納增值稅6%，如果未分別核算適用不同稅率或者征收率的銷售額，則從高適用稅率。

很多人分不清，混繳，就會造成這樣的結果。要么從重從高征收，要么按照低稅率繳納，兩年以后告訴你稅率繳錯了，需要補繳稅款和滯納金。

舉個栗子：干租和濕租的區別，這也是企業節省稅金的一個方法。

干租不提供人員，只租賃機器設備，濕租包括機器設備和操作人員，兩種方式適用的稅率是不同的，帶人屬于現代服務租賃服務，稅率6%，干租根據行業不同適用9%-13%，具體看下面的表格：

2024年增值稅最新稅率表

一般納稅人

13%：

銷售或者進口貨物(另有列舉的貨物除外)

銷售勞務

有形動產租賃服務

9%：

不動產租賃服務

交通運輸服務

銷售不動產

建筑服務

轉讓土地使用權

郵政服務

基礎電信服務

糧食等農產品、食用植物油、食用鹽

飼料、化肥、農藥、農機、農膜

圖書、報紙、雜志、音像制品、電子出版物;

自來水、暖氣、冷氣、熱水、煤氣、石油液化氣、天然氣、二甲醚、沼氣、居民用煤炭制品

國務院規定的其他貨物

6%：

銷售無形資產：轉讓補充耕地指標、技術、商標、著作權、商譽、自然資源、其他權益性無形資產使用權或所有權

現代服務：研發和技術服務、信息技術服務、文化創意服務、物流輔助服務、鑒證咨詢服務、廣播影視服務、商務輔助服務、其他現代服務

生活服務：文化體育服務、教育醫療服務、旅游娛樂服務、餐飲住宿服務、居民日常服務、其他生活服務

金融服務

增值電信服務

0%：

納稅人出口貨物(國務院另有規定的除外)

境內單位和個人跨境銷售國務院規定范圍內的服務、無形資產

銷售貨物、勞務，提供的跨境應稅行為，符合免稅條件的，免稅;

境內的單位和個人銷售適用增值稅零稅率的服務或無形資產的，可以放棄適用增值稅零稅率，選擇免稅或按規定繳納增值稅。放棄適用增值稅零稅率后，36個月內不得再申請適用增值稅零稅率。

一般納稅人購進農產品進項稅額扣除率：

9%：購進農產品原適用10%扣除率的，扣除率調整為9%

10%：購進用于生產或者委托加工13%稅率貨物的農產品，按照10%扣除率計算進項稅額

小規模納稅人

3%減按1%：小規模納稅人銷售貨物或者加工、修理修配勞務，銷售應稅服務、無形資產

3%減按2%：小規模納稅人(除其他個人外)銷售自己使用過的固定資產

5%減按1.5%：個體工商戶出租住房、個人出租住房、住房租賃企業中的增值稅小規模納稅人向個人出租住房

5%：單位和個體工商戶出租不動產(不含個體工商戶出租住房)、其他個人出租不動產不含住房)

出口退稅政策調整

一方面是取消鋁材、銅材以及化學改性的動、植物或微生物油、脂等產品出口退稅。

另一方面是將部分成品油、光伏、電池、部分非金屬礦物制品的出口退稅率由13%下調至9%。

本公告自2024年12月1日起實施。《財政部 稅務總局公告2024年第15號》

關注我，了解更多財稅風險。有以下幾個方面問題可以聯系小編：

1.企業稅負壓力大、無票支出多，缺成本票，缺進項票導致利潤虛高;

2.因為社保入稅，導致企業替員工繳納的部分過高，人力成本高;

3.增值稅高、企業所得稅高、個稅高；

4.企業外部勞務人員、兼職員工、臨時工的薪資發放;

5.返傭費、居間費、傭金;

6.自然人代開，靈活用工，個體戶，有限公司等業務;

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