11月19日訊（記者 石雨）記者獲悉，近日，金融監(jiān)管總局于業(yè)內(nèi)下發(fā)《關(guān)于改進(jìn)財(cái)務(wù)再保險(xiǎn)監(jiān)管的通知》（下稱《通知》），從規(guī)范財(cái)務(wù)再保險(xiǎn)合同行為、明確財(cái)務(wù)再保險(xiǎn)相關(guān)方責(zé)任、加強(qiáng)財(cái)務(wù)再保險(xiǎn)監(jiān)管、實(shí)施安排四個(gè)維度提出18項(xiàng)要求。

所謂“財(cái)務(wù)再保險(xiǎn)合同”，是指保險(xiǎn)公司簽訂的主要轉(zhuǎn)移保險(xiǎn)產(chǎn)品市場(chǎng)風(fēng)險(xiǎn)、信用風(fēng)險(xiǎn)等風(fēng)險(xiǎn)，從而有效改善分出公司償付能力的再保險(xiǎn)合同。

據(jù)記者了解，財(cái)務(wù)再保險(xiǎn)作為新型的風(fēng)險(xiǎn)管理工具，具有臨時(shí)資本補(bǔ)充屬性，是部分險(xiǎn)企改善短期償付能力充足率的手段之一，意在環(huán)節(jié)短期償付能力充足率壓力。但據(jù)業(yè)內(nèi)消息，存在某類財(cái)務(wù)再保險(xiǎn)合同具有較高風(fēng)險(xiǎn)的情況出現(xiàn)。

《通知》的下發(fā)，意在規(guī)避相應(yīng)風(fēng)險(xiǎn)，防范部分機(jī)構(gòu)多度粉飾財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)、濫用風(fēng)險(xiǎn)轉(zhuǎn)移工具。

根據(jù)《通知》，財(cái)務(wù)再保險(xiǎn)分出公司簽訂財(cái)務(wù)再保險(xiǎn)合同時(shí)點(diǎn)最近四個(gè)季度的風(fēng)險(xiǎn)綜合評(píng)級(jí)均應(yīng)在C類及以上。同時(shí)明確，財(cái)務(wù)再保險(xiǎn)分出公司通過存續(xù)有效財(cái)務(wù)再保險(xiǎn)合同合計(jì)直接改善的綜合償付能力充足率不得超過30個(gè)百分點(diǎn)，超過部分不予認(rèn)可。

財(cái)務(wù)再保險(xiǎn)分入公司簽訂財(cái)務(wù)再保險(xiǎn)合同時(shí)點(diǎn)最近四個(gè)季度的風(fēng)險(xiǎn)綜合評(píng)級(jí)均應(yīng)在BB類及以上。財(cái)務(wù)再保險(xiǎn)分入公司因簽訂財(cái)務(wù)再保險(xiǎn)合同獲取的收入占上一會(huì)計(jì)年度總保費(fèi)收入的比例不得超過 30%。

要求嚴(yán)格，但監(jiān)管也留下了緩沖期，對(duì)于“直接改善的綜合償付能力充足率超過30個(gè)百分點(diǎn)”“獲取的收入占上一會(huì)計(jì)年度總保費(fèi)收入比例超過30%”的相應(yīng)情況，若保險(xiǎn)公司存在較大困難的，應(yīng)制定整改規(guī)則，原則上在通知發(fā)布后三年內(nèi)達(dá)到相關(guān)要求。

進(jìn)一步，《通知》明確，財(cái)務(wù)再保險(xiǎn)分出公司和分入公司簽訂財(cái)務(wù)再保險(xiǎn)合同，應(yīng)真實(shí)轉(zhuǎn)移相關(guān)風(fēng)險(xiǎn)，不得存在包括合同實(shí)際有效期限短于5年；分出公司減少或消除分入公司應(yīng)承擔(dān)的賠付責(zé)任，或給予分入公司在分出公司損失上升、償付能力較大幅度下降等情形下，單方面更改合同條款或提前終止合同的選擇權(quán)；簽訂“陰陽合同”、合同之外簽訂“抽屜協(xié)議”；通過財(cái)務(wù)再保險(xiǎn)合同進(jìn)行監(jiān)管套利、粉飾財(cái)務(wù)指標(biāo)或經(jīng)營(yíng)數(shù)據(jù)等行為。

同時(shí)強(qiáng)調(diào)責(zé)任到人，《通知》進(jìn)一步明確了財(cái)務(wù)再保險(xiǎn)的相關(guān)方責(zé)任。“財(cái)務(wù)再保險(xiǎn)分出公司簽訂財(cái)務(wù)再保險(xiǎn)合同前，應(yīng)逐案報(bào)經(jīng)董事會(huì)審議通過。”此外，財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人、總精算師、董事長(zhǎng)、總經(jīng)理等均對(duì)合同承擔(dān)相應(yīng)責(zé)任。

合同簽訂后，不得盲目擴(kuò)張業(yè)務(wù)規(guī)模和激進(jìn)投資，董事會(huì)應(yīng)制定償付能力改善方案切實(shí)防范償付能力不足風(fēng)險(xiǎn)。

財(cái)務(wù)再保險(xiǎn)分出公司和分入公司應(yīng)嚴(yán)格按照償付能力監(jiān)管規(guī)則要求，使用合理的投資收益率等參數(shù)和精算假設(shè)，審慎確認(rèn)財(cái)務(wù)再保險(xiǎn)合同對(duì)保險(xiǎn)公司認(rèn)可資產(chǎn)、認(rèn)可負(fù)債的影響，審慎計(jì)量相關(guān)風(fēng)險(xiǎn)最低資本。

同時(shí)，財(cái)務(wù)再保險(xiǎn)分出公司和分入公司應(yīng)在季度和年度的財(cái)務(wù)報(bào)告、精算報(bào)告、償付能力報(bào)告中對(duì)存續(xù)有效的財(cái)務(wù)再保險(xiǎn)合同進(jìn)行專項(xiàng)披露，包括但不限于財(cái)務(wù)再保險(xiǎn)合同轉(zhuǎn)移的風(fēng)險(xiǎn)重大保險(xiǎn)風(fēng)險(xiǎn)測(cè)試結(jié)果等內(nèi)容。