懸著的靴子終于落地了！

2024年8月16日晚間，因奇信股份財務造假案，證監會對天職國際會計師事務所(特殊普通合伙) （以下簡稱“天職國際”） 責令改正,給予警告，沒收業務收入367.92萬元，處以2339.62萬元罰款,并處暫停從事證券服務業務6個月。

在收到處罰后，天職國際第一時間進行回應。從天職國際的聲明來看，主要有2層意思，一是虛心接受證監會的行政處罰決定，二是對于此次奇信事件暴露出來的內部管理存在不足與缺陷的問題，天職國際已經制定針對性的整改措施，以進一步提高風險防范意識，強化內部管理。據了解，天職國際已在公司內部對相關個人進行了處罰，同時建立了高度一體化的管理機制，筑牢誠信執業的微觀基礎。

整體來看，證監會對天職國際的處罰不可謂不嚴厲，特別是“暫停從事證券服務業務6個月”，將對天職國際未來的發展造成一系列不利影響。不過這也為金融行業中介機構提了個醒，在監管層多次號召中介機構發揮“看門人”作用，切實把好上市公司“入口關”的前提下，是時候和過去告別，將合規風控放在第一位，建立新的內控制度，落實好中介機構應盡的的職責了。

管理疏漏的代價

審計之道，誠信為本。此前，天職國際擁有著連續17年半未受證監會行政處罰的優秀履歷（天職國際上一次遭到證監會的行政處罰還是2007年1月），并且天職國際還進入了中國注冊會計師協會發布的年度會計師事務所綜合評價百家排名的前10名，是我國會計行業的頭部企業。

然而，奇信事件發生后，天職國際要面臨的不僅只是2339.62萬元罰款，還有該事件對公司長久以來積累的信譽的不利影響。

以天職國際的規模和實力，彌補2339.62萬元的損失并不困難。但問題是，要挽回客戶的信任需要很長時間。從天職國際的發展歷程來看，天職國際用了30余年的時間才走到今天的位置，成為我國綜合評價前10名的會計師事務所。但此次受到證監會的行政處罰，意味著天職國際或需要重新調整公司的發展規劃，以提升公司在行業中的綜合排名。

中介機構該跟過去告別

古人云：“禍兮福所倚，福兮禍所伏。”意為福禍相依，壞事可以引發出好結果，好事也可以引發出壞結果。天職國際被處罰后，如果行業能從天職國際事件中吸取教訓，和過去告別，那么該事件對行業的發展，不失為一件好事。

近年來，證監會等相關部分逐漸加強了對資本市場中介機構的管理力度，督促中介機構充分發揮“看門人”作用，切實把好上市公司“入口關”，嚴格落實“申報即擔責”要求，建立健全執業負面清單和誠信檔案管理制度。

在新的監管要求下，“長牙帶刺”成為監管的新形態。具體來說，就是有關部門進一步加大了對違法行為的問責力度，建立了全方位立體式追責。除行政處罰，還將綜合運用多種懲戒手段。比如，刑事方面，聯合公安、檢察機關進行聯合查處；民事方面，先行賠付、支持訴訟、行政執法當事人承諾等制度可以賠償投資者損失，大幅提高違法成本……

但當前的問題是，中介機構并不能很好地適應新的監管要求。目前已有包括立信、大華、天職國際在內的多家知名國內會計師事務所被證監會處罰。這意味著，國內的會計師事務所急需對過去的內控制度做出改革。

從目前主流意見來看，中介機構要真正做到把好上市公司“入口關”，主要有3方面的做法，一是加強內部治理，從投資者利益出發，健全內部決策和責任機制，立足專業、勤勉盡責；二是切實扛起防范財務造假的責任，充分運用資金流水核查、客戶供應商穿透核查、現場核驗等方式，確保財務數據符合真實的經營情況；三是將合規風控作為不可逾越的底線，始終放在經營管理和業務發展的首位。