12月19日訊（記者 胡劼）近日，因在河北英虎農業機械股份有限公司（下稱“發行人”）發行上市申請過程中存在違規行為，德邦證券作為項目保薦人，馬輝、呂宵楠作為保薦代表人被上交所通報批評。

圖片上交所

經查明，德邦證券及保薦代表人馬輝、呂宵楠存在以下四項保薦職責履行不到位的情形。

一是未充分核查發行人會計基礎工作規范性，未督促發行人準確披露相關信息。發行人在發行上市申請前對財務報表進行了調整，部分調整缺乏合理依據，涉及應收賬款、其他應收款、固定資產、在建工程、應付賬款等多個科目，存在通過相關賬戶期末余額和當期發生額倒推得出期初余額的情形。保薦人未能充分關注發行人會計管理及與財務報表相關的內部控制是否持續穩定運行，未能充分核查發行人會計基礎工作規范性，未督促發行人于申報文件中披露相關信息。

二是未充分關注發行人存在的財務內控不規范行為，未督促發行人進行披露。根據申報文件，發行人曾將實際控制人朋友李某的銀行賬戶作為公司個人卡使用。李某同時為發行人第一大外協供應商的員工，發行人未如實披露上述關系。報告期內發行人通過票據中介機構購買大額銀行承兌匯票用以支付供應商貨款。保薦人未關注發行人購買票據的合規風險，未督促發行人完整披露上述不規范行為及相關整改情況。

三是申報文件信息披露多處存在錯漏情形，保薦人未能履行核查把關責任。發行人在申報文件中披露了對外資金拆借金額、個人卡收付款金額、第三方回款金額及現金交易金額等信息。 因統計錯誤等原因，上述信息披露存在多處遺漏情形。此外，發行人在不同申報文件中披露的應收票據發生額、應付票據發生額前后不一致，影響現金流量表列報準確性。保薦人未能履行核查把關責任，未能保證發行上市申請文件的真實、準確、完整。

四是保薦業務內部質量控制存在薄弱環節。保薦人在保薦業務內部質量控制方面，存在投行質控、內核部門對項目風險識別不足等問題：保薦人在內部立項、質控及內核文件中均未關注發行人財務報表調整情況；質控部門在現場核查及底稿驗收過程中均未關注到發行人信息披露存在多處錯漏情形。

上交所指出，德邦證券作為保薦人未能充分關注發行人會計基礎工作不規范，未督促發行人準確披露相關信息，未能督促發行人披露財務內控不規范行為及整改情況，未能履行核查把關責任，保證發行上市申請文件信息披露的真實、準確、完整，保薦代表人馬輝、呂宵楠對此負有直接主要責任；保薦人在保薦業務內部質量控制方面存在投行質控、內核部門對項目風險識別不足等問題。根據相關規定，上交所決定對德邦證券及馬輝、呂宵楠予以通報批評。

除德邦證券之外，上交所也對發行人及時任董事長李俠、時任總經理李衡、時任財務總監兼董事會秘書張木水予以通報批評；對天職國際會計所及項目簽字會計師黨小安、黃曉曲予以通報批評。以上，也表明監管進一步壓實保薦機構、會計師事務所等中介機構“看門人”責任，堅持“申報即擔責”，對“帶病闖關”嚴肅核查、嚴厲懲治。

需關注的是，今年1月，因發行人及德邦證券撤回發行上市申請，上交所已終止該項目的發行上市審核。（ 胡劼 hujie@lanjinger.com）