針對恒大地產(chǎn)集團有限公司（以下簡稱“恒大地產(chǎn)”）財務造假、公司債券存在欺詐發(fā)行等行為，滬深交易所近日陸續(xù)出手，對恒大地產(chǎn)及許家印等相關(guān)當事人給予紀律處分。

根據(jù)紀律處分決定書，滬深交易所均對恒大地產(chǎn)予以公開譴責，并3年內(nèi)不接受其提交的債券發(fā)行上市掛牌申請文件；對許家印、夏海鈞、潘大榮、潘翰翎、柯鵬、甄立濤、錢程、趙長龍予以公開譴責，并公開認定許家印、夏海鈞終身不適合擔任債券發(fā)行人董事、監(jiān)事、高級管理人員，公開認定潘大榮、潘翰翎10年內(nèi)不適合擔任債券發(fā)行人董事、監(jiān)事、高級管理人員。

滬深交易所陸續(xù)出手

9月30日晚，深交所發(fā)布對恒大地產(chǎn)及相關(guān)當事人給予紀律處分的決定，涉及債券H0恒大01、H0恒大02、H0恒大03、H0恒大04、H0恒大05和H1恒大01。

深交所在紀律處分決定書中表示，恒大地產(chǎn)2019年、2020年年度報告存在虛假記載，公開發(fā)行公司債券存在欺詐發(fā)行，未按規(guī)定披露重大訴訟、仲裁和未能清償?shù)狡趥鶆涨闆r，市場影響惡劣，違反了深交所債券上市規(guī)則等，因此對恒大地產(chǎn)及許家印等相關(guān)當事人給予紀律處分。

而在幾天前的9月27日，上交所也已對恒大地產(chǎn)及有關(guān)責任人予以紀律處分，涉及的債券包括15恒大03、19恒大01、19恒大02、15恒大03、19恒大01和19恒大02。

在決定書中，上交所也表示，恒大地產(chǎn)2019年和2020年年度報告存在虛假記載，未按期披露2021年年度報告、2022年中期報告及2022年年度報告，未按規(guī)定披露重大訴訟仲裁和未能清償?shù)狡趥鶆涨闆r等違規(guī)行為，相關(guān)行為違反了上交所債券上市規(guī)則等。

根據(jù)證監(jiān)會與滬深交易所查明的信息，恒大地產(chǎn)通過提前確認收入方式財務造假，導致2019年虛增收入2139.89億元，占當期營業(yè)收入的50.14%，對應虛增成本1732.67億元，虛增利潤407.22億元，占當期利潤總額的63.31%；2020年虛增收入3501.57億元，占當期營業(yè)收入的78.54%，對應虛增成本2988.68億元，虛增利潤512.89億元，占當期利潤總額的86.88%。

恒大地產(chǎn)自2020年1月1日起至2023年8月31日止，共有1533筆重大訴訟仲裁事項（每筆涉案金額5000萬以上）未按規(guī)定及時予以披露，涉及金額4312.59億元。恒大地產(chǎn)自2021年1月1日起至2023年8月31日止，共有2983筆未能清償?shù)狡趥鶆瘴窗匆?guī)定及時予以披露，涉及金額2785.31億元。

恒大地產(chǎn)2020年和2021年發(fā)行公司債券時，在發(fā)行文件分別引用了存在虛假記載的2019年、2020年年度報告的相關(guān)數(shù)據(jù)，因此存在欺詐發(fā)行行為。

滬深交易所還均對恒大地產(chǎn)年審會計師事務所普華永道中天會計師事務所（特殊普通合伙）予以公開譴責，并6個月內(nèi)不接受其提交的證券業(yè)務和證券服務業(yè)務相關(guān)文件；對時任年審注冊會計師湯振峰、朱立為、蔡秀娟予以公開譴責，并36個月內(nèi)不接受湯振峰簽字的證券業(yè)務和證券服務業(yè)務相關(guān)文件，12個月內(nèi)不接受朱立為、蔡秀娟簽字的證券業(yè)務和證券服務業(yè)務相關(guān)文件。

此前已遭證監(jiān)會處罰

在滬深交易所之前，證監(jiān)會已對恒大地產(chǎn)開出行政處罰決定書。根據(jù)近日披露的一份行政處罰決定書，證監(jiān)會對恒大地產(chǎn)披露2019年、2020年年度報告存在虛假記載的違法行為，對時任中國恒大集團董事局副主席、總裁夏海鈞給予警告，并處以500萬元的罰款；針對恒大地產(chǎn)公開發(fā)行公司債券存在欺詐發(fā)行的行為，對夏海鈞處以1000萬元的罰款。鑒于夏海鈞組織安排編制虛假財務報告，手段特別惡劣，情節(jié)特別嚴重，對夏海鈞采取終身證券市場禁入措施。

今年5月份，證監(jiān)會已經(jīng)依法對恒大地產(chǎn)債券欺詐發(fā)行及信息披露違法案作出行政處罰決定，對恒大地產(chǎn)責令改正、給予警告并罰款41.75億元，對恒大地產(chǎn)時任董事長、實際控制人許家印處以頂格罰款4700萬元并采取終身證券市場禁入措施。

據(jù)悉，證監(jiān)會依法對恒大地產(chǎn)欺詐發(fā)行債券行為按照其所募集資金的20%進行處罰，對其信息披露違法行為處以頂格罰款，為開展債券市場統(tǒng)一執(zhí)法以來的最嚴尺度。

交易所債券市場作為企業(yè)直接融資的重要渠道，在降低企業(yè)融資成本、增進融資效率、強化市場約束方面發(fā)揮重要作用。債券發(fā)行人在享受融資便利的同時，應當切實增強法治意識和投資者保護意識。

證監(jiān)會當時表示，將依法從嚴打擊證券市場財務造假行為，堅決做到監(jiān)管執(zhí)法“長牙帶刺”、有棱有角，強本強基、嚴監(jiān)嚴管，切實維護市場誠信基礎(chǔ)，保護投資者合法權(quán)益。

責編：李丹

校對：楊立林

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